მიღებულ დღგ-ის დეკლარაციაში შეცდომის აღმოჩენა ყოველთვის უსიამოვნოა და თუ ამ შეცდომამ გამოიწვია გადასახადის თანხის ნაკლებობა, მაშინ ის ორმაგად უსიამოვნო ხდება, რადგან ამ შემთხვევაში მოგიწევთ განახლებული დეკლარაციის წარდგენა და დაკარგული თანხის გადახდა. . ამ სტატიაში მე გეტყვით, თუ როგორ უნდა წაშალოთ შეცდომით შეყვანილი ქვითრის დოკუმენტი და შექმნათ განახლებული დღგ დეკლარაცია 1C: Enterprise Accounting 8 edition 3.0 პროგრამაში შესყიდვების წიგნის ჩანაწერის გაუქმებით.

სიტუაციები დოკუმენტის არასწორი შეყვანით არც ისე იშვიათია. მაგალითად, ზოგჯერ ბუღალტერი შეაქვს დოკუმენტებს პროგრამაში დასკანირებული ასლების გამოყენებით, მაგრამ მიმწოდებელი არასოდეს აწვდის ორიგინალებს და ქრება. ან პირველად დოკუმენტებში აღმოჩენილია სერიოზული შეცდომები, რომლებიც არ იძლევა მათზე დღგ-ს დაკლების საშუალებას და სწორი ვერსიის მიღების შესაძლებლობა რაიმე მიზეზით არ არის ხელმისაწვდომი. ტექნიკური შეცდომები ასევე შესაძლებელია, როდესაც დოკუმენტის პროგრამაში შეყვანისას არასწორი კონტრაგენტი არჩეულია, არასწორი თარიღია მითითებული და ა.შ. ნებისმიერ შემთხვევაში, თუ ჩვენ შეცდომით გამოვაცხადეთ დღგ-ს გამოქვითვადი რომელიმე დოკუმენტზე, აუცილებელია ბუღალტრული აღრიცხვის ანგარიშებში შებრუნებული ჩანაწერების გენერირება, აგრეთვე დღგ-ის მაკორექტირებელი დეკლარაციის წარდგენა იმ პერიოდისთვის, რომელშიც შეიტანეს არასწორი დოკუმენტი.
1C: Enterprise Accounting 8 პროგრამაში შეცდომით შეყვანილი დოკუმენტის შებრუნების მიზნით, გადადით "ოპერაციების" ჩანართზე და აირჩიეთ პუნქტი "ხელით შეყვანილი ოპერაციები".

ჩვენ ვქმნით ახალ დოკუმენტს ოპერაციის ტიპის "დოკუმენტის შეცვლა".

ველში „შესაბრუნებელი დოკუმენტი“ აირჩიეთ შეცდომით შეყვანილი ქვითრის დოკუმენტი, ჩანაწერები ბუღალტრულ ანგარიშებსა და დღგ-ის აღრიცხვის რეესტრში ავტომატურად ივსება.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ჩანართის „ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვის“ გარდა, რომელიც ასახავს მომსახურების მიღების შებრუნებულ ოპერაციებს, დოკუმენტს ასევე აქვს ჩანართი „დღგ წარმოდგენილი“, რომელიც განკუთვნილია დღგ-ს საგადასახადო აღრიცხვის ქვესისტემაში ცვლილებების შესატანად. სწორედ ამიტომ აუცილებელია ოპერაციის ფორმალიზება, როგორც დოკუმენტის უკუქცევა, არასწორი ქვითრის სწორად შერჩევა და არა მხოლოდ ხელით ოპერაციების გამოყენებით ანგარიშების სააღრიცხვო ჩანაწერების შექმნა.
მაგრამ შესყიდვის წიგნის ჩანაწერის გასაუქმებლად, ეს ოპერაცია საკმარისი არ არის; თქვენ უნდა შექმნათ სხვა დოკუმენტი, სახელწოდებით "დღგ-ს ასახვა გამოქვითვისთვის" და ასევე მდებარეობს "ოპერაციების" ჩანართზე.

ჩვენ ვქმნით ახალ დოკუმენტს, ვირჩევთ კონტრაგენტს, კონტრაქტს, მცდარ ქვითარს და ვამოწმებთ ყველა ველს "მთავარი" ჩანართზე, სადაც მითითებულია დამატებითი ჩაწერის პერიოდი. ფოთოლი.

გადადით "საქონელი და სერვისები" ჩანართზე და დააჭირეთ "შევსებას" - "შეავსეთ გადახდის დოკუმენტის მიხედვით".

ვინაიდან ჩვენ უნდა გავაუქმოთ შესყიდვების წიგნის ჩანაწერი, დოკუმენტის ავტომატურად შევსების შემდეგ, ჩვენ ვცვლით ამ ჩანართზე არსებულ ყველა თანხას უარყოფითად, ხოლო სვეტში „მოვლენა“ ვირჩევთ „გამოქვითვაზე გაგზავნილი დღგ“.

ჩვენ ვაქვეყნებთ დოკუმენტს და ვათვალიერებთ პოსტებს

ახლა ჩვენ გამოვიმუშავებთ განახლებულ დეკლარაციას 2016 წლის მე-3 კვარტლისთვის (შეცდომის დაშვების პერიოდი). ამისათვის გადადით "ანგარიშები" ჩანართზე და აირჩიეთ პუნქტი "რეგულირებადი ანგარიშები".

ჩვენ ვქმნით დღგ-ს ახალ დეკლარაციას, ვნიშნავთ კორექტირების ნომერს და ვავსებთ ანგარიშს.

ინფორმაცია შესრულებული კორექტირების შესახებ უნდა აისახოს დანართის მე-8 ნაწილში. 1

მოდით დავმეგობრდეთ

არის რამდენიმე შემთხვევა, როდესაც აუცილებელია გაცემული ინვოისის გაუქმება.ძირითადი მიზეზებია გადაზიდვის ინვოისის არასწორი გაცემა და არასწორი დეტალები, რომლებიც გავლენას ახდენს დღგ-ის დაქვითვაზე. ასეთ შემთხვევაში ერთ-ერთი მხარე გააუქმებს და ხელახლა გასცემს ინვოისს.

თუ თქვენ გჭირდებათ პროდუქტის, მომსახურების ან სამუშაოს ღირებულების, ფასის ან მოცულობის განახლება, გაუქმება არ არის საჭირო, რადგან საგადასახადო ვალდებულებების ცვლილებები შეიძლება აისახოს გაყიდვებისა და შესყიდვების ჟურნალში. გაუქმება მოცემულია ინვოისის შესაცვლელად, რომლის კორექტირება შეუძლებელია. კორექტირების ინვოისზე ვისაუბრეთ.

ვინ ატარებს ოპერაციას?

ინვოისის გაუქმების რეგისტრაციის პროცედურა დამოკიდებულია გაცემის თარიღზე.და აისახება როგორც მიმწოდებლის გაყიდვების წიგნში, ასევე კლიენტის შესყიდვების წიგნში. სააღრიცხვო წიგნების და დამატებითი ფურცლების შევსების პროცედურა და მოქმედებები მითითებულია მათი შენახვის წესში, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2011 წლის 12 დეკემბრის No1137 დადგენილებით „დოკუმენტების შევსების ფორმებისა და წესების შესახებ. დღგ-ის გამოთვლები“.

იმ კვარტალში, რომელშიც ინვოისი გაუქმდა, წარდგენილია განახლებული საგადასახადო დეკლარაცია, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 81-ე მუხლის 1-ლი პუნქტისა და დამატებითი საგადასახადო დეკლარაციის შევსების წესების 5-6 პუნქტების შესაბამისად. შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნების ფურცლები, ყველა იმ შემთხვევაში, როდესაც იცვლება დღგ-ის ოდენობა.

Მნიშვნელოვანი!თუ დაზუსტების შემდეგ გადახდილი გადასახადის ოდენობა უფრო მაღალია, ვიდრე თავდაპირველად მომზადებულ დეკლარაციაში, მაშინ გადასახადისგან თავის არიდებაზე ჯარიმის თავიდან აცილების მიზნით, გადახდილი დეკლარაციის წარდგენისას იხდის დამატებით ჯარიმას.

შეგიძლიათ გაეცნოთ ინვოისის შევსების წესებს.

განხორციელების ინსტრუქციები

რეგისტრაციის პროცედურა მნიშვნელოვნად განსხვავდება როგორც გამყიდველისთვის, ასევე მყიდველისთვის და იმ კვარტალზე დაყრდნობით, რომელშიც შესწორებული ინვოისი იყო შედგენილი (ვიმსჯელეთ, რატომ არის საჭირო ინვოისი გამყიდველისთვის და მყიდველისთვის). გამყიდველებისთვის, გაყიდვების წიგნის მოვლის წესების მე-11 პუნქტის მე-3 ქვეპუნქტი შეიცავს შემდეგ შაბლონს ცვლილებების შესატანად:

• თუ არასწორი ინვოისის მომზადება მოხდა იმავე ბილინგის პერიოდში, რომელშიც დარეგისტრირდა გაუქმების ფურცელი, ანუ 1 და 1 ა სტრიქონების თარიღები იმავე კვარტალშია, ორიგინალი დოკუმენტი ხელახლა რეგისტრირდება.
• თუ გაუქმება მოხდა შეცდომით ინვოისზე უკვე მომდევნო კვარტალში, შესწორებული ვერსიის 1 და 1a სტრიქონების თარიღზე დაყრდნობით, მაშინ შედგენილია დამატებითი ფურცელი, წესების მე-3 პუნქტის შესაბამისად, დამატებითი ინვოისების შევსების მიზნით. ფურცლები.

კორექტირების ალგორითმი:

1. პირველადი ინვოისი ხელახლა აღირიცხება, 13a-19 სვეტები ივსება უარყოფითი მაჩვენებლებით, ამოღებულია ინვოისიდან „-“ ნიშნით.
2. შესწორებული ვერსია რეგისტრირებულია დადგენილი წესით, მე-4 სვეტში წინა ვერსიის დეტალების 1a მითითებით.

მყიდველი, შესყიდვების წიგნის შენახვის წესების მე-9 პუნქტის მე-4 ქვეპუნქტის შესაბამისად, აუქმებს და ხელახლა აღრიცხავს ახალ ანგარიშ-ფაქტურას გამყიდველის მიერ შესწორების თარიღზე დამოკიდებული.

თუ არასწორი და შესწორებული ანგარიშ-ფაქტურები შედგენილია იმავე კვარტალში:

1. მცდარი ინვოისი ხელახლა აღირიცხება 15-16 სვეტებში „-“ მონიშნული უარყოფითი მაჩვენებლების შეყვანით.
2. შესწორებული ვერსია რეგისტრირებულია სტანდარტული გზით, მე-4 სტრიქონში თარიღისა და ნომრის დუბლირებით.

თუ გამყიდველს არ ჰქონდა დრო ბილინგის კვარტალში შესწორებების წარდგენისთვის და მონაცემები უკვე გადაეცა საგადასახადო სამსახურს, პროცედურა ოდნავ განსხვავებულია. დამატებითი ფურცელი ჩასმულია ახალ შესყიდვების წიგნში შევსების წესების მე-5 პუნქტის შესაბამისად,ანალოგიურად მცდარი ინვოისის სვეტის გასწორებით.

გაუქმების პროცედურა

ასეთი პროცედურის დეტალური რეგულაციები გაწერილია No1137 დადგენილებით დამტკიცებული გაყიდვების წიგნის შენახვის წესების მე-3 და მე-11 პუნქტებში. მყიდველისთვის, შესყიდვების წიგნის შენახვის წესების მე-4 პუნქტის დადგენილება ითვალისწინებს მსგავს ქმედებებს, მაგრამ გამყიდველისგან შესწორებული ინვოისის მიღების შემდეგ.

გასული პერიოდისთვის

საგადასახადო პერიოდის ბოლოს ჩანაწერის გაუქმება ხდება ახალი ინვოისის რეგისტრაციით, რეგისტრირებული ვერსიის დეტალების შესწორებითა და მითითებით. მყიდველმა ქვითარი უნდა ჩაიწეროს თავის ჟურნალშიდა მიუთითეთ გაუქმება, ხოლო გამყიდველმა უნდა მიაწოდოს ორიგინალური ინვოისის შესწორებული ვერსია და დაარეგისტრიროს იგი.

მომწოდებელმა დოკუმენტი არ დაარეგისტრირა

თუ არასწორი გადაზიდვის მონაცემები იყო შეტანილი გაყიდვების წიგნში, მაგრამ აღმოჩენილი იქნა დაუყოვნებლივ, პროცედურა ამ შემთხვევაში უფრო მარტივია. იმავე საგადასახადო პერიოდში გამოსწორებული შეცდომის გარემოება გავლენას არ ახდენს გადასახადის გამოკლების ოდენობაზე, ამიტომ საკმარისია შეავსოთ შესაბამისი სვეტები 13a-19, გააუქმოთ არა მთელი ფურცელი, არამედ მხოლოდ არასწორი მონაცემები.

გაუქმება მყიდველის მიერ

სანამ შესყიდვების ჟურნალში არ არის ჩანაწერი, შესწორებას არ აქვს რაიმე გაუქმების პრობლემა. თუმცა, როდესაც დოკუმენტების პაკეტში მიიღება არასწორი ინვოისი და თანხები შეტანილია შესყიდვის ჟურნალში, გაუქმება უფრო რთულია. დამახინჯებული ინფორმაციის წარდგენის შემდეგ, საგადასახადო გამოქვითვა აღმოჩნდება, რომ არ არის შეფასებული ან გადაჭარბებული,და საჭიროებს ხელახლა გამოთვლას. ამ შემთხვევაში მყიდველმა უნდა გააკეთოს შესწორებები. ეს კეთდება დამატებითი ინფორმაციის შევსების წესის მე-5 პუნქტის შესაბამისად. ფოთოლი

მყიდველის ორგანიზაციის წარმოდგენილმა ბუღალტერმა უნდა შეადგინოს ცალკე ფურცელი წარმოდგენილი შესყიდვების წიგნისთვის უარყოფითი მნიშვნელობებით 15-16 სვეტებში, გადაიხადოს სხვაობა გადასახადში და ჯარიმაში, გადასახადის 81-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის შესაბამისად. დამატებითი შევსების წესის კოდი და მე-6 პუნქტი. სავაჭრო წიგნის ფურცლები.

სიტუაციები სარეგისტრაციო სამუშაოებთან

შესწორებული ფურცლების რეგისტრაციის მთავარი წერტილი არის მათში უარყოფითი მნიშვნელობების შეყვანა დანიშნულ სვეტებში. ქმედებები დამოკიდებულია მიწოდების მხარეზე, საგადასახადო პერიოდზე და არის თუ არა შეცდომა ჩაწერილი წიგნებში.

მყიდველმა არ შეიყვანა მონაცემები

საგადასახადო კოდექსის 54-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მიხედვით, გასულ პერიოდებში დამახინჯების აღმოჩენის შემთხვევაში, იმავე პერიოდში ხდება გადაანგარიშება. თუმცა ეს წესი წინა პერიოდებზე არ ვრცელდება, ვინაიდან მთავრობის No1137 დადგენილება არ შეიცავს მისი განხორციელების მექანიზმს და გადაანგარიშება ხორციელდება შესწორების რეგისტრაციის კვარტალში. ამიტომ, შედგენის შემდეგ შეგიძლიათ ხელახლა გამოთვალოთ ან გადაიხადოთ დამატებითი გადასახადი

თავად „კორექტირების“ ცნება გულისხმობს გარკვეული მონაცემების ცვლილებას. ჩვენ შევხედავთ დღგ-ს აღრიცხვის მონაცემების შეცვლას 1C 8.3-ში, მაგალითად, „საწარმოთა აღრიცხვის“ კონფიგურაციის გამოყენებით.

აქ არის ორი ვარიანტი: "Adjustment Invoice" (CAI) გამოყენება ან შეცდომით შეყვანილი მონაცემების გასწორება. მრავალი თვალსაზრისით, მომხმარებლის ქმედებები ამ შემთხვევებში მსგავსია, მაგრამ ჩვენ დეტალურად განვიხილავთ 1C-ში KSF-თან მუშაობას, ასევე როგორ უნდა აისახოს დღგ-ს შეცდომების პირდაპირი კორექტირება.

CSF-ებს გამყიდველი გასცემს მყიდველს საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) ფასისა და (ან) რაოდენობის ცვლილების შემთხვევაში. მნიშვნელოვანი პირობაა, რომ ასეთი ცვლილებები შეთანხმებული უნდა იყოს გარიგების მხარეებს შორის. მაშინ არ არის საჭირო განახლებული დღგ-ის დეკლარაციის წარდგენა, და CSF (მაგალითად, გადაზიდვის კორექტირების დოკუმენტები) აისახება აღრიცხვაში იმ პერიოდის განმავლობაში, როდესაც ისინი შედგენილია (გამყიდველისგან) და მიიღეს (მყიდველისგან).

არსებობს ორი სახის კორექტირება - გაყიდვების ღირებულების გაზრდა ან შემცირება. ბუღალტერს უფრო ხშირად უწევს გამკლავება ღირებულების კლების სიტუაციასთან, მაგალითად, რეტრო ფასდაკლების გამოყენებისას.

ბუღალტრული აღრიცხვის მკურნალობა შემდეგია:

მყიდველისგან:

• ღირებულების კლება - გაყიდვების წიგნში;
• ღირებულების ზრდა შესყიდვების წიგნშია.

გამყიდველისგან:

• ღირებულების შემცირება - შესყიდვების წიგნში;
• ღირებულების ზრდა გაყიდვების წიგნშია.

რუსეთის მთავრობის 2013 წლის 24 ოქტომბრის №952 განკარგულების მოსვლამდე, გამყიდველს, როდესაც გადაზიდვის ღირებულება გაიზარდა, უნდა წარმოედგინა განახლებული დეკლარაცია გადაზიდვის პერიოდისთვის. ბევრი წყარო ინტერნეტში ჯერ კიდევ გვირჩევს ამ პროცედურას, მაგრამ ის აღარ არის აქტუალური. შეცდომის აღმოჩენის შემთხვევაში დღგ-ზე „განმარტებები“ იგზავნება და შეთანხმებული ფასის ცვლილება ახლა არ არის შეცდომა.

მოდით განვიხილოთ CSF-ის ასახვის პროცესი 1C სააღრიცხვო პროგრამაში, ჯერ მყიდველისგან, შემდეგ გამყიდველისგან.

კორექტირების ინვოისი 1C-ში მყიდველისგან

მაგალითი 1. მყიდველმა მიიღო SF გამყიდველისგან პირველ კვარტალში 118,000 რუბლის ოდენობით, მათ შორის. დღგ 18000 რუბლი. მეორე კვარტალში მხარეები შეთანხმდნენ ფასის 10%-ით შემცირებაზე. მეორე კვარტალში, გამყიდველმა შესთავაზა CSF 106,200 რუბლის ოდენობით. მათ შორის დღგ 16,200 რუბლი.

კორექტირების დოკუმენტში ვიყენებთ ნაყენებს, რათა მივუთითოთ ცვლილებების ასახვის თანმიმდევრობა. აქ უნდა აღინიშნოს, რომ კორექტირება ხორციელდება შეთანხმებით (ოპერაციის ტიპი ასევე შეიძლება იყოს შეცდომის გამოსწორება, ამის შესახებ მოგვიანებით).

"მთავარი" ჩანართზე დატოვეთ პარამეტრი "აღადგინეთ დღგ გაყიდვების წიგნში". გარდა ამისა, სიტუაციიდან გამომდინარე, ჩვენ შეგვიძლია შევცვალოთ ვარიანტები, სადაც უნდა აისახოს კორექტირება - ბუღალტრული აღრიცხვის ყველა განყოფილებაში ან მხოლოდ დღგ-ზე. ჩვენ ავირჩიეთ პირველი ვარიანტი, შემდეგ წარმოიქმნება სააღრიცხვო ჩანაწერები.

შევცვალოთ პირობა: ახლა ჩვენ უნდა გავზარდოთ დაშვების ღირებულება. მოქმედებების ალგორითმი დიდწილად მსგავსია, მხოლოდ მონაცემები აისახება შესყიდვების წიგნში. შესაბამისად, მოხსენით ველი, რომ ასახოთ კორექტირება გაყიდვების წიგნში.

შეავსეთ "პროდუქტების" ჩანართის ცხრილის ნაწილი. ვამატებთ ფასს, დარჩენილი თანხები ავტომატურად გადაითვლება.

შესყიდვების წიგნში მონაცემების ასახვისთვის შეავსეთ დოკუმენტი „შესყიდვის წიგნის ჩანაწერების შექმნა“. ის ავტომატურად იქმნება ღილაკზე „დოკუმენტის შევსების“ დაჭერით. დოკუმენტს აქვს რამდენიმე ჩანართი; ჩვენი კორექტირება აისახება "შეძენილი ღირებულებების" ჩანართში.

დოკუმენტი შეიცავს ოპერაციებს და ჩანაწერებს დღგ-ს რეესტრებისთვის, რის საფუძველზეც შეგვიძლია შევქმნათ შესყიდვების წიგნი.

ავიღოთ იგივე მაგალითი 1ჩვენ მხოლოდ მის ასახვას ვაჩვენებთ გამყიდველისგან.

ჩვენ გვაქვს პირველადი დოკუმენტი და SF განსახორციელებლად.

ჩვენ შევამცირებთ გასაყიდ ფასს, დარჩენილი თანხები ავტომატურად გადაითვლება.

შემდეგი, რეგულირებულ ანგარიშგებაში კორექტირების ასახვისთვის, უნდა შეიქმნას შესყიდვების წიგნის ჩანაწერები. ღილაკი „დოკუმენტის შევსება“ ავტომატურად წარმოქმნის მათ; მაგალითიდან მიღებული მონაცემები ნაჩვენებია ჩანართზე, რომელიც ეძღვნება გაყიდვების ღირებულების შემცირებას.

ახლა თქვენ შეგიძლიათ ნახოთ მონაცემები შესყიდვების წიგნში.

შემდეგი კორექტირების ვარიანტი არის გამყიდველის გაზრდის ფასი. ალგორითმი დიდწილად მსგავსია; CSF აისახება გაყიდვების წიგნში.

ინვოისის გასწორება 1C-ში

გარდა ამისა, განვიხილავთ კითხვას, თუ რა უნდა გავაკეთოთ, თუ შეცდომის შემთხვევაში საჭირო იქნება მონაცემების შეცვლა. შემდეგ CSF არ გამოიყენება, მაგრამ ხდება შესწორებები, რომლებიც სიტუაციიდან გამომდინარე უნდა აისახოს შესყიდვების ან გაყიდვების წიგნის დამატებით სიებში, შემდეგ კი გენერირდება და წარდგენილია განახლებული დეკლარაციები.

თუ არ გჭირდებათ SF-ის გაუქმება, მაგრამ საჭიროა გარკვეული შესწორებების შეტანა, მაშინ მონაცემთა შესწორების დოკუმენტში უნდა აირჩიოთ ვარიანტი „პირველადი დოკუმენტების შესწორება“. ვაჩვენოთ განხორციელების მონაცემების კორექტირების მაგალითი.

ჩვენ ვარეგისტრირებთ SF-ს და ვათვალიერებთ გაყიდვების წიგნს. გაყიდვების წიგნის შექმნისას ვხედავთ, რომ მეორე კვარტლის მონაცემები არ არის.

პირველისთვის კი გაჩნდა დამატებითი სია, სადაც გაუქმდა არასწორი SF და აისახა სწორი.

ჩვენ განვიხილეთ შეცდომის გამოსწორება, როდესაც გამყიდველის ფასი იზრდება; სხვა მცდარ ვარიანტებში, გამყიდველისა და მყიდველის აღრიცხვისას, თქვენ უნდა იხელმძღვანელოთ CSF-ში ზემოთ აღწერილი მოქმედებების ლოგიკით.

ვიმედოვნებთ, რომ ეს სახელმძღვანელო დაგეხმარებათ სწრაფად გაერკვნენ, თუ როგორ სწორად მოარგოთ დღგ 1C-ში.

ჩვენ ვიწყებთ გაკვეთილების სერიას დღგ-თან მუშაობის შესახებ 1C-ში: ბუღალტერია 8.3 (გამოცემა 3.0).

დღეს განვიხილავთ თემას: „შესწორებული ინვოისი“.

მასალის უმეტესი ნაწილი დამწყები ბუღალტრებისთვის იქნება გათვლილი, მაგრამ გამოცდილი ადამიანებიც იპოვიან რაღაცას.

შეგახსენებთ, რომ ეს არის გაკვეთილი, ასე რომ თქვენ შეგიძლიათ უსაფრთხოდ გაიმეოროთ ჩემი ნაბიჯები თქვენს მონაცემთა ბაზაში (სასურველია ასლი ან სასწავლო).

ასე რომ, დავიწყოთ.

ცოტა თეორია

მაკორექტირებელი ინვოისისგან განსხვავებით, შესწორებული ინვოისი გამოიყენება ორიგინალური ინვოისის შევსებისას დაშვებული შეცდომების გამოსასწორებლად.

შესწორებები კეთდება მხოლოდ იმ შემთხვევებში, როდესაც აღმოჩენილია შევსების შეცდომები, მაგალითად:

• ბეჭდური შეცდომები,
• არასწორი დეტალები,
• გადასახადების განაკვეთები აირია.

შესწორებულ ინვოისს ადგენს გამყიდველი 2 ეგზემპლარად, რომელთაგან ერთი რჩება მას, ხოლო მეორე გადაეცემა მყიდველს.

შესწორებული ინვოისის ნომერი და თარიღი მთლიანად ემთხვევა პირველად დოკუმენტს, მაგრამ დამატებით მითითებულია შესწორების ნომერი და თარიღი.

შესწორებები დანომრილია პირველადი ინვოისის ფარგლებში 1-დან უსასრულობამდე.

მოდით შევხედოთ შესაძლო სიტუაციებს მაგალითების გამოყენებით.

გამყიდველის მხრიდან შესწორება

2016 წლის 1 იანვარს ჩვენ (შპს დღგ) გავუგზავნეთ 2 კონდიციონერი შპს Buyer-ს თითო 15000 რუბლის ფასად (დღგ-ს ჩათვლით).

ამავდროულად, მყიდველს გავეცით 01/01/2016 დათარიღებული No1 პირველადი ანგარიშ-ფაქტურა, რომელშიც დავსვით შეცდომა, სადაც მითითებულია 3 კონდიციონერი ორის ნაცვლად.

ჩვენ გავცემთ საწყის ინვოისს

გადადით "გაყიდვების" განყოფილებაში, "გაყიდვები (აქტები, ინვოისები)" პუნქტში:

შექმენით და შეავსეთ ახალი დოკუმენტი "გაყიდვები (საქონელი)":

ჩვენ ვახორციელებთ მას და შემდეგ ვაძლევთ ინვოისს (ღილაკი დოკუმენტის ბოლოში):

შეცდომა აღმოაჩინა იმავე საგადასახადო პერიოდში (გამყიდველის მიერ)

ჩვენ აღმოვაჩინეთ ჩვენი შეცდომა 10 იანვარს, მყიდველს გავეცით შესწორებული ინვოისი No1 (შესწორება 1) დათარიღებული 01/01/2016 (შესწორება 01/10/2016).

ჩვენ გავცემთ შესწორებულ ინვოისს იმავე საგადასახადო პერიოდში (გამყიდველისგან)

კვლავ გადადით "გაყიდვების" განყოფილებაში, აირჩიეთ "გაყიდვები (აქტები, ინვოისები)":

აირჩიეთ ადრე შექმნილი იმპლემენტაცია მაუსის მარცხენა ღილაკით და შემდეგ აირჩიეთ პუნქტი „შექმნა საფუძველზე“ (შეიძლება დამალული იყოს „მეტი“ პუნქტში) და შემდეგ პუნქტი „განხორციელების მორგება“:

შეავსეთ განხორციელების კორექტირება:

გთხოვთ გაითვალისწინოთ რამდენიმე პუნქტი:

• ოპერაციის ტიპი "შესწორება პირველად დოკუმენტებში".
• 2016 წლის 10 იანვრით დათარიღებული შესწორება No1.
• რაოდენობა 2.

ჩვენ ვაქვეყნებთ დოკუმენტს და ვაძლევთ შესწორებულ ინვოისს (ღილაკი დოკუმენტის ბოლოში):

ჩვენ ვუყურებთ გაყიდვების წიგნს იმავე საგადასახადო პერიოდში (გამყიდველისგან)

ჩვენ ვქმნით გაყიდვების წიგნს პირველი კვარტლისთვის:

და ჩვენ ვხედავთ, რომ პირველადი ინვოისი გაუქმდა (შებრუნების მეთოდით):

შესწორებული ინვოისი შეტანილი იყო გაყიდვების წიგნში:

ამავე დროს, ასევე მითითებულია შესწორების ნომერი და თარიღი:

შეცდომა აღმოჩენილია სხვა საგადასახადო პერიოდში (გამყიდველთან)

ჩვენ აღმოვაჩინეთ ჩვენი შეცდომა 1 აპრილს, როცა მყიდველს გავეცით შესწორებული ინვოისი No1 (შესწორება 1) დათარიღებული 01/01/2016 (შესწორება 04/01/2016).

ჩვენ გავცემთ შესწორებულ ინვოისს იგივე სქემის მიხედვით (როგორც ზემოთ), მხოლოდ 04/01/2016 თარიღით:

ამ შემთხვევაში (სხვადასხვა საგადასახადო პერიოდში შესწორებული ინვოისის გაცემა) კორექტირება ხდება 1-ლი კვარტლის გაყიდვების წიგნის დამატებითი ფურცლის მეშვეობით.

გაყიდვების წიგნის გახსნა პირველი კვარტლისთვის:

დააჭირეთ "პარამეტრების ჩვენება":

მონიშნეთ ყუთი "დამატებითი ფურცლების გენერირება" მიმდინარე პერიოდისთვის:

ჩვენ ვქმნით გაყიდვების წიგნს და, მთავარი განყოფილების ნაცვლად, მიუთითეთ "დამატებითი ფურცელი 2016 წლის 1-ლი კვარტლისთვის":

აქ არის ორიგინალური ინვოისის გაუქმება:

და აქ არის შესწორებული ინვოისი, რომელშიც მითითებულია შესწორების ნომერი და თარიღი:

მყიდველის მხრიდან შესწორება

2016 წლის 1 იანვარს ჩვენ (შპს დღგ) მივიღეთ 2 კონდიციონერი შპს მომწოდებლისგან თითო 15000 რუბლის ღირებულებით (დღგ-ს ჩათვლით).

პარალელურად მივიღეთ 01/01/2016 დათარიღებული No1 პირველადი ინვოისი, რომელშიც დაფიქსირდა შეცდომა (2-ის ნაცვლად მითითებულია 3 კონდიციონერი).

პირველადი ინვოისის შეყვანა

გადადით "შესყიდვების" განყოფილებაში, "ქვითრები (აქტები, ინვოისები)":

შექმენით და შეავსეთ ახალი დოკუმენტი "მიღება (საქონელი)":

ჩვენ ვარეგისტრირებთ პირველადი ინვოისს დოკუმენტის ბოლოში:

შეცდომა აღმოაჩინა იმავე საგადასახადო პერიოდში (მყიდველის მიერ)

გამყიდველმა აღმოაჩინა თავისი შეცდომა 10 იანვარს, გასცა ჩვენ (მყიდველს) შესწორებული ინვოისი No1 (შესწორება 1) დათარიღებული 01/01/2016 (შესწორება 01/10/2016).

შესწორებულ ინვოისს შევიყვანთ იმავე საგადასახადო პერიოდში (მყიდველისგან)

კვლავ გადადით "შესყიდვების" განყოფილებაში, "ქვითრები (აქტები, ინვოისები)":

აირჩიეთ ადრე შექმნილი ქვითარი მაუსის მარცხენა ღილაკით და შემდეგ აირჩიეთ პუნქტი „შექმნა საფუძველზე“ (შეიძლება დამალული იყოს „მეტი“ პუნქტში) და შემდეგ პუნქტი „მიღების კორექტირება“:

ჩვენ ვავსებთ ქვითრის კორექტირებას შემდეგნაირად:

"პროდუქტების" ჩანართზე მიუთითეთ სწორი რაოდენობა:

ჩვენ ვაქვეყნებთ დოკუმენტს და ვარეგისტრირებთ შესწორებულ ინვოისს:

ჩვენ ვაკეთებთ ჩანაწერს შესყიდვების წიგნში იმავე საგადასახადო პერიოდში (მყიდველისგან)

გადადით "ოპერაციების" განყოფილებაში და აირჩიეთ "დღგ-ს ბუღალტერის თანაშემწე":

ჩვენ აღვნიშნავთ პერიოდს "1-ლი კვარტალი" და შემდეგ ვხსნით შესყიდვების წიგნის ჩანაწერების ფორმირებას:

დააჭირეთ ღილაკს "დოკუმენტის შევსება":

ჩანართი „შეძენილი ძვირფასეულობა“ ავტომატურად შეივსება ჩვენი ქვითრით, სადაც მითითებულია ინვოისის მიღების თარიღი 01/10/2016 (შესწორების თარიღი):

ჩვენ ვაქვეყნებთ დოკუმენტს და შემდეგ ვქმნით შესყიდვების წიგნს პირველი კვარტლისთვის:

ორიგინალი ინვოისი გაუქმებულია, შეიტანება ახალი (შესწორებული) ინვოისი.

შეცდომა აღმოჩენილია სხვა საგადასახადო პერიოდში (მყიდველის მიერ)

გამყიდველმა აღმოაჩინა თავისი შეცდომა 1 აპრილს, გამოსცა ჩვენ (მყიდველს) შესწორებული ინვოისი No1 (შესწორება 1) დათარიღებული 01/01/2016 (შესწორება 04/01/2016).

ჩვენ შევიყვანთ შესწორებულ ინვოისს იგივე სქემის მიხედვით (როგორც ზემოთ), მხოლოდ 04/01/2016 თარიღით:

ამ შემთხვევაში, პირველადი ინვოისის გაუქმება ხდება შესყიდვების წიგნის დამატებითი ფურცლის მეშვეობით პირველი კვარტალისთვის:

ხოლო შესწორებული ინვოისი შეიტანება შესყიდვების წიგნში მე-2 კვარტლის შესყიდვების წიგნში ჩანაწერებით.

ამისათვის გახსენით „დღგ-ს ბუღალტერის თანაშემწე“ მე-2 კვარტლისთვის:

და გახსენით ოპერაცია "შესყიდვის წიგნის ჩანაწერების შექმნა":

ფორმაში, რომელიც იხსნება, დააჭირეთ ღილაკს "დოკუმენტის შევსება":

ჩანართი „შეძენილი ძვირფასეულობა“ ავტომატურად ივსებოდა 01/04/2016 შესწორებული ინვოისით:

ჩვენ ვაქვეყნებთ დოკუმენტს და შემდეგ ვქმნით შესყიდვების წიგნს მე-2 კვარტლისთვის:

შესწორებული ინვოისი შეტანილია მე-2 კვარტლის შესყიდვების დავთარში.

15 წლის 1-ლი კვარტლისთვის განხორციელდა მომსახურების გაყიდვები, შესაბამისად გაიცა ინვოისი, მაგრამ ეს გაყიდვა არ მიიღეს მომხმარებელმა, ამიტომ ის უნდა გაუქმდეს, მაგრამ უბრალოდ საბუღალტრო პროგრამიდან ამ დოკუმენტების წაშლა შეუძლებელია, რადგან ირღვევა ინვოისების, აქტების თანმიმდევრული ნუმერაცია.... როგორ გავაკეთოთ ეს სწორად?

ინვოისი უნდა გაუქმდეს. ამისათვის შეავსეთ გაყიდვების წიგნის დამატებითი ფურცელი იმ პერიოდისთვის, რომელშიც მოხდა შეცდომა და ასახეთ მასში შეცდომით გაცემული ინვოისის გადაზიდვის ოდენობა და გადასახადი მინუს ნიშნით.

დღგ-ის საგადასახადო ბაზა უნდა დარეგულირდეს. ვინაიდან გაცემული ინვოისი შედიოდა საგადასახადო პერიოდის გაყიდვების მთლიან თანხაში, ამ თანხაზე გადასახადი გადაჭარბებული იყო. ეს ნიშნავს, რომ ორგანიზაციამ ზედმეტად გადაიხადა. ამიტომ აუცილებელია საგადასახადო ბაზის კორექტირება და გადასახადის ხელახალი გამოთვლა. და, იმისდა მიუხედავად, რომ ასეთმა შეცდომამ გამოიწვია დღგ-ს ზედმეტად გადახდა, ამ სიტუაციაში აუცილებელია განახლებული დეკლარაციის წარდგენა საგადასახადო ოფისში.

ამ პოზიციის დასაბუთება ქვემოთ მოცემულია გლავბუხის სისტემის მასალებში

სიტუაცია:რა უნდა გააკეთოს გამყიდველმა ორგანიზაციამ, თუ შეცდომით გასცა ორი ინვოისი ერთი და იგივე ტრანზაქციისთვის? ეს დღგ-ს დეკლარაციის წარდგენის შემდეგ გაირკვა.

თქვენ მოგიწევთ დღგ-ს საგადასახადო ბაზის კორექტირება, გადასახადის ხელახალი გამოთვლა და ასევე შეცდომის შესახებ მყიდველს შეატყობინოთ.

იმის გამო, რომ ინვოისი არაერთხელ გაიცა იმავე ტრანზაქციაზე, გადაჭარბებული იქნება როგორც გამყიდველის დღგ-ის საგადასახადო ბაზა, ასევე მყიდველის გადასახადის გამოქვითვა. ამიტომ, თუ აღმოაჩენთ ასეთ შეცდომას, თქვენ უნდა შეასრულოთ შემდეგი ნაბიჯები.

1. გააუქმეთ ხელახლა გამოშვებული ინვოისი გაყიდვების წიგნში.

ბოლოს და ბოლოს, სწორედ გაყიდვების წიგნის საფუძველზე დგინდება გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა (დანართი 5კ-ის II ნაწილი). ამისათვის შეავსეთ გაყიდვების წიგნის დამატებითი ფურცელი იმ პერიოდისთვის, რომელშიც მოხდა შეცდომა და ასახეთ მასში შეცდომით გაცემულ ინვოისზე გადაზიდვისა და გადასახადის ოდენობა მინუს ნიშნით (დანართის II ნაწილის 11 პუნქტი). 5 რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2011 წლის 26 დეკემბრის No1137 განკარგულება).

2. დღგ-ის გადასახადის ბაზის კორექტირება იმ პერიოდისთვის, რომელშიც დაშვებული იყო შეცდომა.

ვინაიდან ხელახლა გაცემული ანგარიშ-ფაქტურა შედიოდა საგადასახადო პერიოდის გაყიდვების მთლიან თანხაში, ამ თანხაზე გადასახადი გადაჭარბებული იყო. ეს ნიშნავს, რომ ორგანიზაციამ ზედმეტად გადაიხადა. ამიტომ აუცილებელია საგადასახადო ბაზის კორექტირება და გადასახადის ხელახალი გამოთვლა. და იმისდა მიუხედავად, რომ ასეთმა შეცდომამ გამოიწვია დღგ-ს ზედმეტად გადახდა, ამ სიტუაციაში აუცილებელია განახლებული დეკლარაციის წარდგენა საგადასახადო ოფისში. მიმდინარე პერიოდში საგადასახადო ბაზის კორექტირება შეუძლებელია. ეს აიხსნება იმით, რომ დღგ-ზე არ ვრცელდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 81-ე მუხლისა და 54-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის შესაბამისად შეცდომების გამოსწორების ზოგადი წესები.*.

შეადგინეთ განახლებული დეკლარაცია შესწორებული გაყიდვების წიგნის საფუძველზე, შევსებული დამატებითი ფურცლის გათვალისწინებით (რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2011 წლის 26 დეკემბრის No1137 დადგენილების მე-5 დანართის IV ნაწილის 5 პუნქტი). შედეგად მიღებული გადასახადის ზედმეტად გადახდის ანაზღაურება ან დაბრუნება შესაძლებელია.

3. შეატყობინეთ მყიდველს აღმოჩენილი შეცდომის შესახებ.

ცხადია, მყიდველმა შეცდომით გაცემული ანგარიშ-ფაქტურა დაარეგისტრირა შესყიდვების წიგნში. და ასეთი წიგნის მონაცემებზე დაყრდნობით, იგი აყალიბებს გამოქვითვაზე მიღებულ გადასახადის ოდენობას (რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2011 წლის 26 დეკემბრის No1137 დადგენილების მე-4 დანართის II ნაწილი). იქ დამატებითი ინვოისის ასახვით, მყიდველმა უბრალოდ გადააჭარბა გამოქვითვის ოდენობას.

შედეგად წარმოიქმნება დავალიანება, რის გამოც ორგანიზაციებს შეიძლება დაეკისროს ჯარიმები და ჯარიმები.

ამიტომ, როგორც კი აღმოაჩენთ, რომ ისევ შეცდომით გაუშვით ინვოისი, აუცილებლად აცნობეთ მყიდველს ამის შესახებ - გაუგზავნეთ მას შესაბამისი შეტყობინება. ასეთი დოკუმენტის საფუძველზე მას შესყიდვების წიგნში ცვლილებების შეტანა და განახლებული დეკლარაციის წარდგენა შეეძლება.

ოლგა ციბიზოვა,

დეპარტამენტის დირექტორის მოადგილე

რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს საგადასახადო და საბაჟო სატარიფო პოლიტიკა

• ჩამოტვირთეთ ფორმები