Deducere pentru un apartament pentru pensionari. Deduceri fiscale pentru pensionari

Pentru un pensionar? Cum să o aranjezi într-un caz sau altul? Înțelegerea tuturor acestor lucruri nu este atât de dificilă pe cât ar părea la prima vedere. De fapt, fiecare cetățean poate studia în detaliu Codul Fiscal al Federației Ruse și poate obține răspunsuri la toate întrebările puse. Deducerile fiscale nu sunt neobișnuite. Mulți încearcă să profite de această oportunitate cât mai curând posibil. Până la urmă, restituirea unei părți din bani pe cheltuiala statului pentru anumite cheltuieli este ceea ce țara oferă multor cetățeni. Dar pensionarii din acest domeniu? Au dreptul la rambursări în numerar? Dacă da, în ce situații? Și cum să aplici pentru deduceri fiscale în acest sau acel caz?

Deducerea este...

Primul pas este să înțelegem despre ce fel de bani vorbim. În Rusia, nu toată lumea are dreptul la deduceri fiscale. Aceasta înseamnă că ar trebui să fii conștient de ce fel de bani vorbești.

Rambursarea de către stat a 13% din anumite cheltuieli. Se datorează doar celor care au făcut o anumită tranzacție. În Rusia, se pot face deduceri pentru acțiuni specifice.

În mod obișnuit, dreptul de a primi bani rămâne în sarcina populației în vârstă de muncă cu un venit regulat. Pensionarii au dreptul la o deducere fiscală? Întrebarea este foarte dificilă. Cum poți să-i răspunzi?

Deduceri și pensionari

Ideea este că nu există un răspuns clar. Depinde mult de ce fel de deducere vorbim. Și ce fel de pensionar este contribuabilul?

S-a spus deja că cetățenii care lucrează, precum și populația în vârstă de muncă care are un venit constant, au dreptul la deduceri. Dar cum rămâne cu persoanele în vârstă?

După cum arată practica, o deducere de 13% se datorează atunci când un cetățean plătește impozite și primește venituri. În caz contrar, nu veți putea solicita o rambursare. Pensionarii sunt eterni beneficiari. În Rusia au o mare varietate de drepturi și oportunități. Dar rambursările de taxe? Poate un pensionar să primească o deducere fiscală?

Un „da” fără echivoc poate primi răspuns doar atunci când vine vorba de cetățenii care lucrează. Aceștia primesc un salariu supus impozitului pe venitul persoanelor fizice de 13%. Și, prin urmare, au dreptul la deduceri. Ce ar trebui să facă cei care nu lucrează?

Pentru persoanele care nu lucrează

Ei, ca și alți cetățeni care s-au pensionat, au dreptul la o deducere fiscală în cuantumul stabilit de legislația Federației Ruse. Dar pentru aceasta va trebui să îndepliniți anumite condiții. De regulă, ele sunt întotdeauna observate în Rusia.

Despre ce reguli vorbim? Acest:

1. Un cetățean pensionar trebuie să fie rezident fiscal al țării. Adică să rămâi înregistrat la organele fiscale de la locul tău de reședință mai mult de 183 de zile.
2. O persoană care solicită o deducere trebuie să primească în mod necesar venituri supuse impozitului de 13%. Pensia nu contează. Nu este supus impozitelor prin lege.
3. Înainte de încheierea perioadei fiscale de raportare, trebuie să depuneți o declarație fiscală în forma stabilită. Apoi va trebui să plătiți 13% din profitul primit. Acesta este un articol obligatoriu.

Nu există alte condiții esențiale. În consecință, și pensionarii care nu lucrează au dreptul la una sau alta deducere. Adevărat, oamenii care lucrează au mai multe. În ce situații puteți solicita o rambursare a banilor cheltuiți pentru o anumită tranzacție?

Când se datorează deducerile?

Chestia este că în Rusia există o gamă destul de largă de deduceri. Ele sunt împărțite în diferite tipuri. Cunoașterea exactă a dreptului de proprietate asupra compensației bănești ajută la determinarea documentelor furnizate serviciului fiscal la locul de înregistrare într-un anumit caz.

Deducerile pot fi:

• din salariu (de exemplu, dacă aveți copii minori);
• pentru antrenament;
• în timpul tratamentului (cel mai adesea dinți);
• pentru tranzacțiile cu proprietăți și terenuri.

Acestea sunt cele mai comune scenarii. De regulă, o deducere fiscală pentru un pensionar pentru formare nu se găsește în practică. Rambursările de proprietate sunt la mare căutare. Dacă aveți un loc de muncă, Tratamentul îi ajută foarte des pe cetățeni să recupereze o parte din banii plătiți pentru servicii. În toate situațiile, va trebui să te ghidezi după aceleași principii pentru acordarea deducerilor, dar cu pachete diferite de lucrări. La ce ar trebui să fii atent mai întâi?

Din salariu

Pentru început, cel mai bine este să studiezi o deducere oarecum specifică - din câștigurile pe care le primește un cetățean. De ce? Acest cash back este puțin diferit de toate celelalte. Cum anume?

Aceasta este o modalitate de reducere a bazei de impozitare, care este necesară pentru a colecta 13% din venitul unui cetățean sub formă de impozit. Adică, această metodă nu vă permite să primiți fonduri. Servește la reducerea bazei de impozitare la calcularea plății impozitului pe venit.

De obicei rezervat persoanelor cu dizabilități. Această deducere fiscală pentru pensionari este utilă, dar se acordă doar persoanelor angajate oficial. Nici antreprenorii, nici persoanele care primesc venituri din vânzarea proprietății nu pot folosi acest bonus.

O altă caracteristică a deducerilor salariale este că trebuie să solicitați nu la autoritățile fiscale, ci la angajatorul dumneavoastră. Lista documentelor este minimă. Mai multe despre ele puțin mai târziu. În primul rând, merită să luați în considerare toate rambursările datorate pensionarilor. Au anumite condiții și restricții. Dacă nu știți despre ele, este posibil să nu procesați niciodată o retur.

Pentru antrenament

Deducerile de școlarizare sunt, așa cum am menționat deja, extrem de rare pentru pensionari. Îl poți primi atunci când un cetățean își plătește studiile cu normă întreagă la o universitate. Sau dacă o persoană își învață copilul (nepotul - dacă nu există părinți) pe bază de „punct” până la vârsta de 23 de ani. În acest caz, studentul nu trebuie să lucreze oficial.

În consecință, în astfel de circumstanțe, se poate acorda o deducere fiscală. Dar, în același timp, pensionarul trebuie să fie un reprezentant oficial al studentului sau să studieze el însuși. Plata pentru studii se face pe cheltuiala vârstnicului.

De asemenea, merită să fiți atenți la faptul că puteți returna bani în valoare de 13% din toate cheltuielile pentru ultimii 3 ani de studii. În acest caz, suma nu poate depăși în cele din urmă 50.000 de ruble. Cel mai bine este să depuneți o cerere la biroul fiscal imediat cu 36 de luni înainte decât să vă ocupați de sarcina în fiecare an.

Pentru imobiliare

Următoarea întrebare este deducerea fiscală pentru pensionari pentru tranzacții imobiliare. Aceasta este o întrebare destul de interesantă. La urma urmei, va trebui să acordați atenție numeroaselor nuanțe. Tranzacțiile imobiliare între pensionari și alți cetățeni au loc tot timpul. Iar pentru achizitionarea unui apartament puteti primi o rambursare in numerar in valoare de 13% din suma cheltuita.

Ce restricții se aplică în acest sens? Chestia este că nu puteți returna mai mult de 13% din 2 milioane de ruble. Adică, rentabilitatea maximă este de aproximativ 260 de mii. Această regulă se aplică nu numai pensionarilor, ci și tuturor celorlalți cetățeni.

Dacă suma deducerii specificată anterior nu a fost colectată, atunci aceasta poate fi primită integral în viitor. În caz contrar, dacă limita de 260.000 de ruble este epuizată, nu se va putea emite o rambursare.

Atunci când cumpărați un imobil cu un credit ipotecar, puteți returna o sumă mare. Mai precis, în acest moment este de 350 de mii de ruble.

Altă proprietate

Dar ce să facem dacă vorbim de vânzarea terenului, de exemplu? Sau orice altă proprietate? Atunci se datorează și o deducere fiscală pentru un pensionar. Se aplică aceleași condiții ca și în cazul bunurilor imobiliare precum apartamente, camere și cabane.

Cu alte cuvinte, după achiziționarea unui apartament, un pensionar primește o deducere fiscală de cel mult 260 de mii după achiziționarea unui teren sau a unei mașini, se datorează o rambursare maximă similară. De regulă, ipotecile nu se aplică altor proprietăți.

De remarcat că atât în ​​cazul bunurilor imobile, cât și în cazul altor bunuri, deducerea este considerată proprietate. Aceasta înseamnă că 260.000 de ruble sunt bani care pot fi returnați pe cheltuiala statului, ținând cont de toate cheltuielile de proprietate. Adică pentru un apartament, pentru o mașină și pentru teren, de exemplu. Deducerea fiscală pentru un pensionar și un cetățean de rând se rezumă în aceste situații.

Tratament

Următoarea rambursare este compensarea pentru tratament. O deducere foarte comună în rândul întregii populații. Se aplică atunci când un cetățean plătește pentru tratamentul său sau al altcuiva în centre private. Dacă un cetățean folosește programul de asigurare medicală obligatorie, nu poate returna niciun fond.

O deducere fiscală pentru pensionari pentru tratament este oferită pentru:

• achiziționarea anumitor medicamente;
• primirea directă a serviciilor de tratament;
• în cadrul programului de asigurare medicală obligatorie, dacă, conform contractului, societatea de asigurări acoperă numai serviciul, dar nu și cheltuielile pentru prestarea acestuia.

După cum am menționat deja, destul de des există o deducere pentru tratamentul stomatologic. Puteți obține, ca și în cazurile anterioare, 13% din suma cheltuită. Dar deducerea nu poate depăși 15.600 de ruble.

În Rusia există o listă specială de tratamente costisitoare care nu sunt supuse limitei de compensare specificate. În acest caz, se va putea emite o deducere de 13% din întreaga sumă cheltuită pentru una sau alta intervenție medicală.

Procedura de aplicare

Pensionar? Totul depinde de ce rambursare anume vorbim. S-a spus deja că în cazul unei deduceri din salariu este suficient să veniți la angajator. Și dacă vorbim despre toate celelalte returnări, atunci va trebui să contactați autoritățile fiscale de la locul de reședință al solicitantului. Sau ești invitat să vii la unul sau altul MFC pentru a-ți da viață ideii.

Procedura de înregistrare este extrem de simplă. Necesar:

1. Colectați o anumită listă de documente. Este diferit pentru fiecare caz. O listă completă a lucrărilor va fi prezentată mai jos.
2. Găsiți MFC sau serviciul fiscal al zonei de înregistrare a cetățeanului. Dacă vorbim de deduceri din câștig, atunci este suficient să contactați angajatorul.
3. Întocmește o declarație în forma prescrisă. Trebuie solicitat dreptul la deducere fiscală pentru pensionari și alți cetățeni. Sau, mai degrabă, comunicați-vă dorința de a returna banii. Documentele și copiile acestora sunt atașate cererii.
4. Așteptați decizia autorităților fiscale. În termen de 2 luni de la data depunerii cererii, cetățeanul va primi o notificare despre scopul returnării sau despre respingerea acesteia. În al doilea caz, va exista aproximativ o lună pentru a corecta erorile. În caz contrar, va trebui să începeți designul de la zero.
5. Așteptați ca fondurile să fie creditate. Din momentul primirii unei notificări de la organul fiscal până la transferuri, de regulă, trec aproximativ 1,5 luni.

Asta e tot. Deducerile fiscale sunt acordate pensionarilor care lucrează și persoanelor care nu lucrează în același mod ca și celorlalți cetățeni. Singura diferență este în documentele furnizate.

Documente pentru deduceri

Dacă vorbim de o deducere din salariu, este suficient ca angajatorul să aducă o cerere și un pașaport. De asemenea, este necesar să se atașeze un motiv pentru reducerea bazei de impozitare. De exemplu, un certificat de sănătate.

În caz contrar, o deducere fiscală pentru un pensionar este acordată după depunerea următoarelor documente la serviciul fiscal:

• o declarație care indică tipul de rambursare;
• pașaport rusesc;
• SNILS de cetățean;
• contract de prestare de servicii;
• certificat de student (rambursarea școlarizării);
• documente care indică cheltuielile cetățeanului (cecuri și chitanțe);
• declarație fiscală în formularul 3-NDFL;
• adeverință de venit (formular 2-NDFL pentru angajați);
• licență de organizare (instruire, tratament);
• acreditare (pentru formare);
• certificat de proprietate asupra bunurilor imobiliare (dacă este disponibil);
• certificat de pensie (din 2016 - certificat de pensionar);
• detaliile contului în care doriți să transferați bani.

Cetăţenii care sunt angajaţi oficial şi au venit lunar impozabil au dreptul de a reduce valoarea impozitului pe venitul personal de plătit prin depunerea unei deduceri fiscale. În anumite condiții, persoanele aflate la vârsta de pensionare pot beneficia și de deducere. În acest articol ne vom uita dacă o deducere fiscală este oferită pensionarilor care lucrează și care sunt condițiile pentru a primi compensații fiscale pentru această categorie de cetățeni.

Dreptul cetățenilor la deducere fiscală: dispoziții generale

Potrivit art. 218 și art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, cetățenii care transferă impozitul pe venitul personal la buget în modul prescris au dreptul de a primi compensații fiscale prin depunerea unei deduceri fiscale. Rambursarea parțială a impozitului se efectuează dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiții:

1. Cetățean este angajat oficial (există un contract colectiv/de muncă).
2. Persoana mărturisește plătitor de impozit pe venitul personal pe o bază generală (rata 13%).
3. Cetăţean nu are datorii conform impozitului.
4. Suma impozitului pe venitul personal transferată de o persoană în cursul anului, egală sau mai mare decât valoarea estimată a compensației.

Deducerile acordate cetățenilor în temeiul legislației fiscale pot fi împărțite în 2 grupe principale:

Grupa 1 – deduceri de proprietate . Potrivit art. 220 din Codul fiscal, cetatenii care au obtinut venituri din vanzarea propriei bunuri mobile si/sau imobile isi pot reduce obligatiile fiscale catre buget printr-o deducere de proprietate. În cadrul procedurii, baza de impozitare totală este redusă cu valoarea deducerii, reducând astfel valoarea impozitului pe venitul personal de plătit. Grupul de deduceri de proprietate include și compensarea impozitului pe venitul personal pentru achiziționarea de locuințe (informații detaliate sunt în articolul 220 din Codul fiscal).

Grupa 2 – deduceri standard . Spre deosebire de deducerile de proprietate, compensarea impozitului pe venitul persoanelor fizice în baza art. 218 din Codul fiscal, se efectuează în mod continuu, indiferent de faptul cumpărării/vânzării de imobile și autoturisme. Dreptul la deducere se acordă anumitor categorii de cetățeni (persoane cu dizabilități, persoane afectate de dezastre provocate de om etc.), precum și părinților într-o sumă stabilită pentru fiecare copil.

Pensionarii care lucrează au dreptul la o deducere fiscală?

În baza prevederilor Codului Fiscal, dreptul la deducere se acordă cetățenilor care lucrează cu venit oficial impozabil. Astfel, pensionarii care continuă să lucreze au dreptul să solicite o deducere fiscală în mod general.

Pensionarii, ca și ceilalți cetățeni care lucrează, au dreptul de a-și reduce propriile obligații fiscale față de buget prin depunerea unei proprietăți și/sau deducere standard.

Dreptul la compensare fiscală se acordă pensionarilor care lucrează, sub rezerva respectării altor cerințe prevăzute la art. 218 și art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse.

Deducere la vânzarea unei locuințe

Pensionar , continuând să lucreze, poate reduce valoarea impozitului (sau scutiți-vă complet de obligațiile fiscale) în următoarele moduri:

1. Un pensionar muncitor care a vândut locuințele pe care le deținea 5 sau mai multi ani , nu sunteți obligat să plătiți impozit pe venitul personal. O regulă similară se aplică persoanelor care au vândut bunurile imobile primite prin moştenire, ca urmare a privatizării sau donaţiei , in cazul in care carcasa se vinde ulterior 3 ani din momentul primirii dreptului de proprietate.
2. Un cetățean care a vândut locuințe mai devreme decât perioada stabilită (3 sau 5 ani) poate reduce baza de impozitare cu 1 milion de ruble. Acest drept este acordat tuturor cetățenilor în conformitate cu procedura generală.
3. Atunci când calculează impozitul pe venitul personal, un pensionar care lucrează poate ia in calcul pretul de achizitie al apartamentului (camere, case). Valoarea impozitului în acest caz va fi calculată după cum urmează:

Impozit pe venitul personal = (Vânzare în săptămâna standal – Cumpărare fierbinte) * 13%,

Unde Vânzare Stnedv – pretul de vanzare al apartamentului;
Achiziție StWeek – suma plătită de un pensionar la achiziționarea unei locuințe.

Rețineți că, dacă un pensionar vinde o locuință la un preț mai mic decât prețul de cumpărare, atunci impozitul pe venitul personal în acest caz este egal cu 0.

Alte deduceri de proprietate pentru pensionarii care lucrează

De asemenea, cetățenii cu vârsta de pensionare care sunt angajați oficial pot solicita următoarele tipuri de deduceri:

1. Pensionar care lucrează și și-a cumpărat un apartament (sau alte bunuri imobiliare) pot primi compensații parțiale pentru costurile suportate sub formă de 13% din costul locuinței (rambursare maximă - 260.000 de ruble).
2. La vânzări de mașini un pensionar are dreptul de a reduce baza de impozitare cu suma 250.000 de ruble. Un cetățean are și el dreptul luați în considerare costul achiziționării unei mașini la calculul impozitului.

Dacă un pensionar vinde o mașină pe care o deține de mai mult de 3 ani, atunci nu trebuie să plătească impozit pe venitul primit.

Deduceri standard pentru pensionarii care lucrează

Pensionarii din categorii speciale pot primi lunar o deducere. În cadrul art. 218 din Codul fiscal, cetățenilor anumitor grupuri li se acordă dreptul de a reduce baza de impozitare, care este implementată în mod continuu. Valoarea compensației fiscale depinde de statutul cetățeanului:

1. Deducere în valoare de 3.000 de ruble . pot fi primite de pensionari cu următorul statut:

• persoană cu dizabilități din cel de-al doilea război mondial;
• combaterea persoanei cu handicap;
• lichidator al consecințelor accidentului de la Cernobîl;
• răniți în urma dezastrelor provocate de om (centrala nucleară Cernobîl, centrala Mayak) sau a testelor nucleare;
• angajat al Ministerului Situațiilor de Urgență sau al Ministerului Afacerilor Interne.

1. Reduceți baza de impozitare pentru 500 de ruble. lunar poate:

• participanți, veterani al celui de-al Doilea Război Mondial, locuitori ai Leningradului asediat;
• persoane cu handicap din grupele I și II, cu dizabilități încă din copilărie;
• părinții unui soldat decedat.

Tipurile de deduceri de mai sus sunt oferite lunar, în mod continuu.

Să ne uităm la un exemplu . Pensionarul Kulikov (61 de ani) lucrează pentru JSC Kronos. În martie 2017, fiul lui Kulikov a murit în timpul serviciului militar și, prin urmare, Kulikov a primit dreptul la o deducere lunară de 500 de ruble. Venitul lunar al lui Kulikov este de 16.504 de ruble. Luând în considerare compensația fiscală, valoarea impozitului pe venitul personal care trebuie reținută pentru Kulikov se calculează după cum urmează:

(16.504 ruble – 500 ruble) * 13% = 2.080,52 ruble.

Procedura de depunere a deducerii fiscale pentru un pensionar care lucrează

Un pensionar angajat poate solicita o deducere fiscală în mod general, prin intermediul angajatorului. Atunci când solicită o deducere standard, pensionarul trebuie să prezinte la departamentul de personal documente care confirmă dreptul la despăgubire (certificat de veteran al celui de-al doilea război mondial, persoană cu handicap etc.).

Cuantumul despăgubirii se calculează din momentul dobândirii dreptului la deducere. Astfel, un pensionar care a primit statutul de invalid în octombrie 2017, dar a depus acte la angajator în noiembrie, are dreptul să recalculeze impozitul pe venitul persoanelor fizice din octombrie (de la data atribuirii handicapului).

Atunci când solicită o deducere de proprietate, pensionarul trebuie să contacteze și angajatorul, prezentând documente care confirmă tranzacția (un contract de cumpărare și vânzare pentru locuințe, mașini etc.).

Cuantumul compensației fiscale pentru un pensionar care lucrează se va face lunar prin reducerea reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice până la epuizarea întregului cuantum al compensației.

Deducerea fiscală pentru pensionari ridică multe întrebări. La urma urmei, persoanele în vârstă din țara noastră sunt partea cea mai vulnerabilă a acesteia și adesea trebuie să suporte cheltuieli financiare împreună cu alți cetățeni care lucrează. Dar beneficiile impozitului pe proprietate sunt acordate în principal populației active.

Deci un pensionar poate primi o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament? Relevanța problemei se datorează faptului că persoanele în vârstă caută adesea să-și investească economiile în proprietăți imobiliare, iar după cumpărare, doresc pe bună dreptate să returneze o parte din suma cheltuită, împreună cu alți cetățeni ai Federației Ruse.

Acest drept este asigurat prin impozitul pe venitul personal (sau impozitul pe venit) plătit statului - 13% din salarii. Suma care este supusă rambursării se numește deducere a impozitului pe proprietate, iar cumpărătorul poate compensa maximum 13% din cele 2 milioane de ruble cheltuite pe proprietate.

Dificultatea de a obține o deducere fiscală pentru pensionari la cumpărarea unui apartament se datorează faptului că principalul lor venit în numerar - pensiile - nu este supus impozitului pe venitul personal. Prin urmare, această sursă de venit nici nu poate fi luată în considerare, dar există și altele...

Primirea unei deduceri de proprietate dacă aveți venituri suplimentare

Să presupunem că, pe lângă pensia de stat, pensionarul are venituri suplimentare. Ar putea fi:

• vânzarea proprietății;
• închirierea unui apartament sau mașină;
• pensie suplimentară de stat;
• salariu suplimentar sau orice încasări în numerar pe care se plătește impozitul pe venit.

În acest caz, pentru acest venit se aplică o deducere de proprietate. Există o limitare asociată cu valoarea maximă a deducerii pentru anul - nu poate depăși suma impozitului plătit statului pentru aceeași perioadă.

Exemplu. Să existe un anumit cetățean care să nu ne fie indiferent, Ivan Ivanovici Dedușkin. Anul trecut a cumpărat un apartament și acum a început să-l închirieze pentru 17.000 RUR. pe lună. Din acest venit, va plăti impozit în cursul anului în valoare de 17.000 * 13% * 12 luni = 26.520 de ruble.

Spațiul de locuit achiziționat a costat pensionarul 3 milioane de ruble, iar fericitul proprietar are dreptul de a returna impozitul pe venitul personal pentru o parte din achiziția a 2 milioane de ruble. Astfel, i se datorează 2 milioane de ruble. * 13% = 260.000 de ruble. Dar într-un an, Dedushkin va putea returna doar suma de 26.520 de ruble, pentru că aceasta este exact ceea ce trebuie să plătească ca impozit pe venit.

Soldul deducerii proprietății 260.000 – 26.520 = 233.480 de ruble va fi plătit anul viitor. Și asta va continua până la plata integrală sau atâta timp cât pensionarul continuă să plătească 13 la sută din venitul suplimentar către stat.

Pensionar care nu lucrează

Să luăm în considerare ce opțiuni sunt posibile pentru un pensionar care nu are alte venituri suplimentare decât pensia de stat.

Până în 2012, nu a putut primi o deducere de proprietate. După modificarea Codului Fiscal, un pensionar are dreptul de a transfera deducerea în acei ani în care încă mai lucra, dar nu mai mult de trei ani în urmă.

Exemplul 1. Să ne imaginăm că Dedushkin a lucrat cu succes mulți ani, dar s-a pensionat în 2018. În 2019, Ivan Ivanovici cumpără un apartament ca al său. Acum, în 2020, poate primi o deducere în valoare de 13% din prețul de achiziție pentru 2018 (parte a anului în care încă mai lucra), 2017 și 2016. Suma pentru deducere, ca și pentru alte categorii de cetățeni, este limitată la 2 milioane de ruble.

Exemplul 2. Dacă pensionarul nostru a terminat munca nu în 2018, ci în 2017, atunci plățile în 2020 se vor face doar pentru 2017 și 2016, dar nu mai devreme.

Exemplul 3. Dar dacă Dedushkin nu a lucrat mai mult de trei ani, nu va fi posibil să se transfere înapoi deducerea proprietății.

Termenul de depunere a documentelor nu este limitat de lege. Dar, după cum puteți vedea, nu trebuie să întârziați procedura dacă intenționați să transferați suma în anii anteriori pentru a avea timp să returnați impozitul pe proprietate plătit pensionarului.

Deci, la achiziționarea în 2019 și la depunerea documentelor în 2020, transferul este posibil până în 2018–2016. Dacă depuneți documente în 2021, vă puteți transfera doar în 2018 și 2017. Ei bine, nu uitați să adăugați aici anul în care a fost cumpărat apartamentul: 2019.

Pensionar care lucrează

O deducere fiscală pentru pensionarii care lucrează la achiziționarea unui apartament poate fi emisă fără probleme, deoarece aceștia primesc un salariu oficial supus impozitului pe venitul personal. În acest caz, pensionarul este tratat ca orice alt proprietar care lucrează.

Dar există câteva inovații frumoase.Începând cu 1 ianuarie 2014, orice pensionar care lucrează are posibilitatea de a primi o deducere de proprietate nu numai pentru perioada curentă, ci și de a returna cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru cei 3 ani anteriori datei dobândirii imobilului.

Exemplul 1. Ivan Ivanovici Dedushkin, al nostru, s-a pensionat, continuă să lucreze oficial la întreprinderea sa preferată, unde primește salarii și plătește impozite. În 2013 și-a cumpărat un apartament, iar în 2014 a depus prima declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice. În acest caz, soldul rămas va fi reportat în 2014, apoi în 2015, 2016.

El nu poate primi rambursare pentru cei 3 ani care au precedat data cumpărării, deoarece proprietatea a fost cumpărată în 2013, iar la acel moment, conform legii, pensionarii care lucrează nu trebuiau să primească o deducere pentru perioada anterioară.

Exemplul 2. Un pensionar care lucrează mai prudent, Petr Petrovici Babușkin, și-a cumpărat un apartament în 2019. Acum poate primi o deducere pentru 2019. După aceea, transferați soldul în 2018, 2017 și 2016. Rezultă că în 2019 își va putea returna impozitul pe venitul personal în 4 ani!

Adică, pentru 2019 Babușkin primește o deducere ca cetățean care lucrează, iar pentru 2018-2016 se bucură de dreptul de a o transfera ca pensionar. Și apoi, dacă rămâne un sold, acesta va fi transferat treptat în 2020, 2021 etc.

Un pensionar care lucrează a încetat să mai lucreze

Dar este posibil ca în timpul procesului de returnare a impozitului pe venit, un pensionar să nu mai lucreze și să nu aibă timp să primească întreaga sumă datorată. Pentru cei care au achiziționat o locuință după 2014 și au primit deja o rambursare pentru ultimii 3 ani înainte de data achiziției, primirea deducerii încetează. În acest caz, pensionarul va putea returna impozitul pe venitul personal numai pentru ultimul an de muncă.

Exemplu. Muncitorul nostru Dedushkin a cumpărat o casă în sat în 2018 și a primit deja o deducere pentru 2018 și cei 3 ani anteriori: 2017-2015. În 2019, Ivan Ivanovici renunță. Acum va putea returna impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru acele luni din 2019 când încă lucra la întreprindere. Apoi rambursarea se oprește.

Dar pentru cei care au devenit proprietari de imobile înainte de 2014 sau nu au primit o rambursare pentru anii anteriori, există posibilitatea de a deveni puțin mai bogați. În acest caz, este posibil să se reporteze soldul deducerii fiscale în urmă cu trei ani înainte de pensionare, dar numai pentru perioada pentru care rambursarea nu a fost încă primită.

Exemplul 1. Să ne întoarcem la bunicul nostru. Lasă-l să cumpere un apartament în 2013. Și în 2014, Ivan Ivanovici a renunțat. El a primit anterior o deducere pentru 2013. Acum poate returna impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2014, pentru acele luni în care încă mai lucra la întreprindere. De asemenea, are dreptul la rambursarea impozitului pe venit pentru achizițiile anterioare: 2012 și 2011.

Cei trei ani precedenți se numără de la data pensionării. Dacă acest lucru s-a întâmplat în 2014, atunci puteți returna banii pentru 2013, 2012 și 2011. Dar, din moment ce Dedushkin a depus o declarație pentru 2013 mai devreme, au mai rămas 2 ani.

Exemplul 2. Dacă Dedushkin și-a cumpărat un apartament în 2013 și s-a pensionat în 2015, atunci în acest caz va primi o deducere pe bază generală pentru 2013, 2014 și 2015. După pensionare, Ivan Ivanovici poate depune o altă declarație: pentru 2012.

Exemplul 3. Dacă bunicul nostru demisionează în 2016, la acel moment va primi o deducere de proprietate pe trei ani: pentru 2013 (anul achiziției), 2014 și 2015. Chiar dacă viitorul pensionar nu are timp să primească suma integrală, nu va fi unde să transfere plățile „înapoi”.

Efectuarea plăților către soțul dvs

Mai există o oportunitate de a primi suma datorată de lege. Dacă pensionarul este căsătorit și nu lucrează, iar soțul are venituri oficiale din care se deduce impozitul pe venitul personal, atunci soțul sau soția este cel care poate returna impozitul.

Cea mai bună parte este că dreptul va rămâne chiar dacă înregistrați apartamentul cumpărat doar pe numele pensionarului însuși. Legea prevede că toate bunurile dobândite în timpul căsătoriei sunt considerate bunuri dobândite în comun.

Dar există o condiție importantă: cel care primește deducerea de proprietate nu ar fi trebuit să o primească mai devreme (înainte de 2014) sau are un sold din partea sa din deducere (a returnat mai puțin de 2 milioane de ruble pentru o proprietate dacă proprietatea a fost cumpărată după anul 2014).

Exemplu. Madame Dedushkina lucrează și primește un salariu. Să presupunem că soțul ei Ivan Ivanovici nu poate sau nu vrea să primească independent o deducere fiscală pentru apartamentul achiziționat în 2019. Prin urmare, soția lui poate solicita o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru ea însăși.

Dacă un apartament costă mai mult de 2 milioane de ruble, atunci are dreptul la 13% din această sumă, adică 260.000 de ruble.

Dacă costul locuinței este mai mic de 2 milioane, atunci deducerea proprietății va fi de 13% din această sumă. La contactarea fiscului, sotul ei va intocmi o cerere de repartizare a deducerii intre soti. În acest caz, pensionarul își va atribui 0%, iar soției sale 100%.

Procedura de solicitare a deducerii fiscale pentru un pensionar

Ce este important de reținut pentru un pensionar: puteți depune documente la fisc în orice moment al anului când vă convine. Nu contează când se face acest lucru: la începutul anului sau la sfârșitul anului.

Dar, așa cum s-a scris deja mai sus, nu ar trebui să amânați rezolvarea acestei probleme, deoarece în fiecare an valoarea posibilă a rambursării taxelor va scădea. Acest lucru se întâmplă deoarece este posibil să returneze impozitul pe venitul personal pentru un pensionar pentru ultimii 3 ani după achiziționarea unui imobil. Dar acești ani sunt numărați de la data curentă. Prin urmare, fiecare an nou „mănâncă” valoarea posibilă a profitului pentru anul precedent.

Cum se calculează 3 ani anteriori

Este important de înțeles că transferarea soldului înapoi cu 3 ani este posibilă dacă pensionarul solicită o deducere de proprietate imediat după sfârșitul anului în care avea acest drept. Dacă amână să meargă la fisc, pierde pur și simplu un an și banii pe care i-ar fi putut returna.

Acest lucru, în primul rând, se aplică acelor pensionari care și-au încheiat cariera de muncă și nu primesc venituri suplimentare.

Dacă un pensionar a cumpărat o locuință și apoi s-a pensionat, atunci trebuie să numărați ultimii 3 ani din anul concedierii.

Dacă pensionarul nu a mai lucrat și apoi a cumpărat imobile, atunci anul din care se considera cei 3 ani anteriori este anul cumpararii locuintei.

Luați în considerare situațiile de mai sus și, dacă una dintre ele vi se aplică, solicitați fondurile rămase cât mai repede posibil pentru a obține cea mai mare rambursare posibilă a impozitului pe venit de la guvern.

Dacă aveți nevoie de ajutor pentru a completa declarația 3-NDFL, nu ezitați să vizitați site-ul nostru web. Documentul dumneavoastră va fi gata în cel mai scurt timp posibil, iar bonusul va fi o reducere grozavă!

Documente pentru completarea declaratiei

Documentele de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice se depun la fisc de la locul inregistrarii. Pentru toate categoriile de cetățeni există o listă standard de documente:

• declaraţie;
• paşaport;
• declarația 3-NDFL;
• certificat 2-NDFL (conține informații despre sursa, valoarea veniturilor și impozitele plătite);
• documente pentru apartament (certificat de înregistrare de stat a dreptului de proprietate, act de acceptare și transfer al proprietății și contract de cumpărare și vânzare);
• documente care confirmă plata achiziției (extras de cont bancar, chitanța vânzătorului etc.);
• pentru proprietatea achiziționată cu ipotecă, se oferă suplimentar un contract de împrumut și un certificat de la bancă despre dobânda plătită efectiv;
• dacă proprietarul este căsătorit, atunci este necesar un certificat de căsătorie și, dacă este cazul, o cerere de repartizare a deducerii între soți.

Tot ceea ce pensionarul trebuie să depună suplimentar este o copie a certificatului de pensie. Puteți citi mai multe despre documentele care sunt pregătite pentru deduceri fiscale în articolul „”.

După depunerea documentelor, va urma o inspecție, care va dura aproximativ trei luni. În cazul în care decizia este pozitivă, inspectoratul transferă suma plății către pensionar în contul bancar specificat în cerere în termen de o lună calendaristică.

Rambursarea impozitului pe venit nu este un proces complicat, așa cum ar părea la prima vedere. Pentru diferite categorii de cetățeni, inclusiv pensionari, se oferă posibilitatea exercitării acestui drept. Cu cunoștințele necesare, procedura nu va necesita prea mult efort, iar noul proprietar va avea ocazia să primească o creștere semnificativă a pensiei sale. 🙂

Deducerea de proprietate pentru pensionari în 2019

În spectrul fiscal, pensionarii reprezintă o categorie specială. Este posibil ca aceștia să nu lucreze, și deci să nu fie contribuabili, dar pot continua să lucreze și/sau să primească venituri suplimentare, care, potrivit legii, trebuie impozitate.

Proprietate deducere- sunt banii care se returnează unei persoane din impozitul pe care l-a plătit:

• pentru achiziționarea (construirea) unui apartament, cameră, casă și/sau teren pentru construcție rezidențială ulterioară;
• să ramburseze dobânda acumulată la un împrumut care a fost luat în scopul achiziționării de locuințe sau terenuri în Federația Rusă;
• pentru a refinanța sumele împrumutului de mai sus.

Deducerea de proprietate pentru un pensionar care lucrează

Din 2014, un pensionar care continuă să lucreze are dreptul la o deducere conform procedurii general acceptate. Puteți primi o rambursare direct de la angajator sau de la Serviciul Fiscal Federal.

Un pensionar care lucrează are dreptul de a solicita doar o deducere în anul primirii certificatului de proprietar. Totodată, poate folosi transferul soldului proprietății în perioadele anterioare.

Deducerea de proprietate pentru un pensionar care nu lucrează

Pensionarului i se oferă posibilitatea de a transfera soldul proprietății în ultimii 3 ani de serviciu înainte de a pleca în vacanță. Sensul este acesta:

• dacă o persoană a plecat deja în vacanță și a cumpărat locuințe sau teren pentru construcție, atunci are dreptul de a solicita restituirea deducerii proprietății;
• dacă acest lucru a fost făcut mai devreme (înainte de pensionare) și nu au trecut trei ani, atunci el poate fi și solicitant pentru o deducere de proprietate;
• Inspectorii încep să calculeze perioada de trei ani din anul precedent perioadei de formare a bilanţului.

Din toate rezultă că un pensionar care nu lucrează are dreptul la rambursarea impozitului pe proprietate dacă a încetat să lucreze din momentul pensionării oficiale, înainte de a primi deja o deducere de proprietate și nu a depășit perioada de transfer de trei ani.

În orice alte cazuri, primirea unei rambursări este condiționată de conform regulilor standard:

• deducerea este egală cu cheltuielile efective, limita este 260.000 de ruble., și limita reală nu depășește două milioane;
• posibilitatea deducerii se pierde în cazul în care obiectul în cauză a fost achiziționat prin capital de maternitate, fonduri de la bugetul federal/local, pe cheltuiala angajatorului și în cazul în care tranzacția a fost efectuată cu o persoană care depinde de cumpărătorul-contribuabil;
• rambursarea este permisă a fi compensată pe mai multe perioade până la achitarea întregii sume solicitate.

Procedura pentru obținerea unei deduceri de proprietate

Prima cale- în Serviciul Fiscal Federal conform înregistrării prin înregistrare. Solicitantul trebuie să aducă un pachet de documente la inspectorul fiscal de la Serviciul Fiscal Federal. În continuare, se lansează mecanismul de verificare amănunțită a documentelor furnizate pentru autenticitatea acestora. Procedura poate dura în mod rezonabil mult timp până la trei luni. În cazul în care cererea este aprobată, solicitantul va primi o notificare și va trebui apoi să scrie o cerere în care să indice contul bancar în care vor fi virați banii. După depunerea cererii, plata va fi primită în termen de 30 de zile. Dacă răspunsul ia formă negativă, atunci cetăţeanul primeşte şi o notificare prin care îl obligă să fundamenteze şi să justifice informaţiile specificate în documentele furnizate.

Lista documentelor solicitate

1. Declarație în formularul 3-NDFL care indică doar tipul de venit pentru care s-a plătit impozitul de 13%. Formularul standard poate fi obținut de la inspectorul FSN. Documentul poate fi predat personal, sau trimis prin scrisoare recomandată cu mențiunea obligatorie pe plicul listei de documente cuprinse în acesta. Numărul declarațiilor depinde direct de perioada deducerii.
2. Formular de certificat 2-NDFL despre veniturile primite, impozitele acumulate/plătite de la departamentul de contabilitate al întreprinderii.
3. Actele de proprietate si fotocopiile acestora.
4. Copii ale documentelor de plată.
5. Dacă obiectul în cauză este achiziționat pentru utilizare în comun, atunci trebuie atașat un certificat de căsătorie și acordul scris pentru tranzacție, certificat de un notar.

Un exemplu despre cum să primiți o deducere fiscală pentru un pensionar

Ushakov E.I. pensionat în 2005. La opt ani după aceea, a vândut apartamentul pe care îl avea 1 an si 8 luni, pentru 2 milioane de ruble.și a cumpărat o casă pentru 5 milioane de ruble. Datorită faptului că Ushakov era proprietarul apartamentului mai putin de trei ani, va fi obligat să plătească 13% din profit. Având în vedere ce a folosit atunci deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pentru pensionariși a redus valoarea impozabilă (cu 1 milion de ruble), atunci valoarea impozitului pentru această perioadă este 130 de mii de ruble.

În momentul achiziționării casei, Ushakov a dobândit din nou dreptul de deducere. Rambursarea în numerar este 260 de mii de ruble. Datorită faptului că ambele tranzacții au avut loc în același an, se poate face compensare.

Concluzie

Atunci când intră într-o pensie binemeritată, pensionarii primesc o serie de beneficii pentru a plăti pentru locuințe și servicii comunale, pentru a reduce ratele diferitelor taxe și altele. Legislația fiscală le oferă un astfel de drept ca deducerea proprietății.

Scutirea de plată în cazul obținerii drepturilor de proprietate este disponibilă atât pentru pensionarii care lucrează, cât și pentru cei care și-au încetat activitatea, dacă sunt îndeplinite toate condițiile pentru procedura standard de procesare a declarației. În același timp, conceptul de „deducere (rambursare)” include nu numai costul direct al spațiilor de locuit achiziționate, ci și costurile suportate în timpul procesului de finisare interioară, cu condiția ca.

În orice caz, pensionarii pot afla oricând toate informațiile necesare despre deducere, metode de calcul și compensare de la inspectorii FSN.

Cele mai populare întrebări și răspunsuri privind deducerile fiscale pentru pensionari

Întrebare: Dacă o persoană a devenit proprietarul unui apartament cu câțiva ani înainte de pensionare, poate solicita o deducere a impozitului pe proprietate?

Răspuns: O persoană a devenit proprietar, să zicem, în 2013, iar pensionar în 2008. Perioada de trei ani pentru acordarea deducerii este pierdută, deoarece aceasta poate fi doar transferată. pentru 2013-2011. În acest moment, cetățeanul nu mai a primit niciun venit impozabil și, prin urmare, nu poate deveni solicitant pentru deducere. Dar există o singură nuanță. Dacă proprietatea a fost achiziționată în timpul căsătoriei, iar soțul/soția nu este pensionar sau lucrează în perioada pensionării, atunci ea poate acționa ca solicitant pentru deducere.

Unul dintre beneficiile sociale oferite de statul rus în sprijinul cetățenilor săi este dreptul la rambursarea impozitului pe venit. Citiți articolul nostru despre dacă un pensionar poate primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament, ce motive și condiții sunt prevăzute pentru aceasta, precum și ce documente sunt necesare.

Legislația rusă prevede o serie de beneficii sociale pentru cetățenii săi, inclusiv dreptul la o rambursare a taxelor atunci când achiziționează o clădire nouă sau alte locuințe. Acest drept poate fi acordat numai cetățenilor Federației Ruse, inclusiv minorilor și cetățenilor pensionari. Procedura de înregistrare și de primire a unei deduceri fiscale este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse. În special, art. 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește valoarea deducerii proprietății de 13%, indiferent de valoarea veniturilor primite. Articolele 218, 220 și 221 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilesc o listă de beneficii oferite contribuabilului, art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse exclude impozitarea pensiilor și a prestațiilor sociale suplimentare la 13%. Absența veniturilor incluse în baza de impozitare exclude posibilitatea obținerii dreptului la rambursarea deducerii proprietății. Profitul unei persoane fizice supuse impozitării include propria sa listă:

• salariile;
• veniturile primite din vânzarea bunurilor mobile sau imobile, dacă perioada de proprietate nu depășește 3 ani;
• veniturile primite ca urmare a închirierii spațiilor rezidențiale sau comerciale, dacă contractul de închiriere are înregistrare oficială de stat.

Cetăţenii care s-au pensionat din cauza vârstei au dreptul de a exercita dreptul de a primi o deducere fiscală în cazul vânzării unui apartament, a unei case sau a unui teren. Condiția principală pentru finalizarea procedurii este proprietatea asupra proprietății pe o perioadă de cel mult 3 ani. Suma maximă de deducere pentru pensionari este de 2 milioane de ruble în cazul achiziționării de bunuri imobiliare cu ipotecă, suma va fi de 3 milioane de ruble. În conformitate cu art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, pensionarii pot depune o cerere și pot primi o deducere de proprietate în orice moment, ținând cont de termenul de prescripție de 3 ani. De exemplu, un cetățean pensionar a achiziționat imediat un imobil are dreptul de a solicita o deducere de proprietate, deoarece a plătit impozit pe venit în ultimii trei ani; Legislația Federației Ruse prevede mai multe categorii de pensionari care au dreptul de a primi o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament: Pensionari care lucrează- are dreptul de a primi o deducere fiscală în mod general această prevedere a intrat în vigoare în 2014. Un pensionar care lucrează poate primi deduceri de proprietate în două moduri:

• la angajator - cererea și toate documentele necesare pot fi depuse în orice moment; această plată presupune eliminarea reținerii impozitului pe venit de 13% din salariul pensionarului până la primirea cuantumului integral al deducerii preferențiale;
• în Serviciul Fiscal Federal - după depunerea cererii și a documentelor corespunzătoare la autoritățile fiscale la sfârșitul anului calendaristic; în acest caz, fondurile vor fi transferate integral în contul bancar al solicitantului.

Pensionari care nu lucrează- cetățenii care primesc plăți lunare de pensie nu plătesc impozit pe venit în consecință, această categorie de cetățeni nu are dreptul direct de a solicita o deducere de proprietate; În același timp, un pensionar care nu lucrează poate primi o deducere fiscală dacă există alte venituri impozabile (de exemplu, vânzarea de bunuri imobiliare etc.). pensionari militari- de regulă, au întotdeauna un avantaj față de alte categorii de cetățeni. În consecință, această categorie are și dreptul de a solicita și de a primi o deducere de proprietate cu condiția să fi lucrat în serviciu de cel puțin 20 de ani. În cazul vânzării unui apartament, un pensionar militar poate primi o altă bucată de imobil rezidențial cu respectarea tuturor cerințelor legislației în vigoare.

Termenul limită de aplicare și amânarea procesării deducerii fiscale

În legislația fiscală a Federației Ruse, începând cu anul 2014, a intrat în vigoare o nouă prevedere, în baza căreia deducerea fiscală pentru pensionarii care lucrează la achiziționarea unui apartament poate fi transferată la 3 perioade de raportare premergătoare achiziționării unui imobil. Vă rugăm să rețineți că anterior prestația era plătită doar în anul în care a fost solicitată, iar suma rămasă neutilizată s-a pierdut. Pentru a transfera plata, trebuie să depuneți o cerere la autoritățile competente în termen de 12 luni de la apariția dreptului de a primi o deducere de proprietate.

Cum se obține o deducere fiscală pentru un pensionar?

O deducere fiscală pentru pensionari la achiziționarea unui apartament poate fi plătită după depunerea unui formular de declarație 3-NFDL, a unui pachet de documente corespunzător și a unei cereri întocmite sub orice formă. Lista documentelor necesare pentru a solicita beneficii include:

• certificat de la locul de muncă 2-NDFL (eliberat de angajator, necesar pensionarilor care lucrează, reflectă profitul în perioada de raportare);
• declarație fiscală;
• documente care confirmă cheltuieli (cecuri, chitanțe, certificat de acceptare a obiectului etc.);
• certificate de proprietate asupra proprietății sau un extras din Registrul Unificat de Stat.

Perioada de examinare a cererii și a documentelor pentru obținerea unei deduceri fiscale este de 3 luni. Sunt alocate încă 10 zile lucrătoare pentru a lua o decizie privind plata sau refuzul. Se poate acorda si o deducere fiscala pentru pensionari la achizitionarea unui apartament in cazul achizitionarii unui apartament impreuna cu alte rude apropiate, insa beneficiul va fi proportional cu cheltuielile efectuate de solicitant. În cazul unei deduceri de proprietate emisă de un pensionar care lucrează, dacă cetățeanul lucrează în mai multe locuri, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a determina angajatorul să primească deducerea fiscală la discreția sa.