Plan
§ 1. Mediul financiar al antreprenoriatului: concept și esență, structură.
§ 2. Micromediul antreprenorial.
§ 3. Mediul macro al antreprenoriatului.
§1. Mediul financiar al antreprenoriatului este un ansamblu de entități economice care operează în afara unei întreprinderi date și care influențează capacitatea acesteia de a desfășura activități antreprenoriale și de a genera venituri. Sau mediul financiar al antreprenoriatului poate fi considerat ca un set de diverse condiții și factori care influențează rezultatele întreprinderii. Mediul financiar poate avea atât efecte pozitive, cât și negative asupra starea financiaraîntreprindere, pe capacitatea sa de a funcționa eficient pe piață. Mediul financiar creează anumite condiții, un climat în care o anumită întreprindere este forțată să funcționeze.
În conformitate cu teoria managementului strategic, mediul, împreună cu capacitățile și potențialul strategic al companiei, își exprimă poziția strategică pe piață (vezi Fig. 1.1.).
Cea mai bună opțiune- conformitatea capacităţilor companiei cu condiţiile mediu. În acest caz, o atenție deosebită trebuie acordată conformității capacităților financiare ale întreprinderii cu mediul financiar al antreprenoriatului. Dacă o întreprindere are un potențial suficient pentru a răspunde cerințelor mediului, atunci eficiența activităților sale crește, ceea ce duce la o îmbunătățire a situației sale financiare și la o întărire a poziției sale pe piață. În caz contrar, întreprinderea, după ce și-a supraestimat capacitățile, nu va putea, de exemplu, să își îndeplinească obligațiile, să îndeplinească o comandă etc., pierzând astfel fonduri semnificative, ceea ce va duce la o deteriorare a stării sale financiare.
În funcție de stadiul ciclului de viață al întreprinderii, mediul financiar al antreprenoriatului se poate schimba, dar nu poate dispărea. Poate și ar trebui să fie format, schimbat și, dacă este necesar, adaptat acestuia.
Structura mediului financiar al antreprenoriatului poate fi privită din două perspective. Primul punct de vedere indică faptul că mediul financiar al antreprenoriatului este format dintr-un micromediu și un macromediu (vezi Fig. 1.2.).
Micromediul antreprenorialului este reprezentat de mediul imediat al întreprinderii, i.e. micronivel, iar macromediul – factori la nivel macro.
În conformitate cu un alt punct de vedere, următoarele tipuri se disting ca parte a mediului financiar al întreprinderii (vezi Fig. 1.3.)
mediu financiar extern de influență indirectă (include un sistem de condiții și factori manifestați la nivel macro care afectează întreprinderea, de exemplu, politica financiară guvernamentală);
mediul financiar extern de influență directă (caracterizează sistemul de condiții și factori care afectează întreprinderea în procesul relațiilor acesteia cu contrapărțile în tranzacțiile și tranzacțiile financiare, de exemplu, relațiile cu cumpărătorii și furnizorii, băncile și organizațiile de asigurări etc.);
Mediul financiar intern (este un sistem de condiții și factori care determină alegerea organizării și formelor de activitate financiară a unei întreprinderi în vederea obținerii celor mai bune rezultate, care se află sub controlul direct al managerilor și specialiștilor serviciilor financiare ale întreprinderii). , de exemplu, personalul întreprinderii).
§ 2. Micromediul antreprenorialului include entități care au legătură directă cu o întreprindere dată și influențează capacitatea acesteia de a desfășura afaceri și de a genera venituri. Include furnizori, intermediari, cumpărători (clienți), concurenți, public de contact.
Furnizorii sunt persoane juridice și persoane fizice care furnizează întreprinderii și concurenților săi proviziile de producție necesare pentru a produce produse finite. Influența furnizorilor asupra activităților financiare ale unei întreprinderi este semnificativă și poate duce la consecințe atât pozitive, cât și negative. rezultate negative. De exemplu, o creștere a prețurilor pentru bunuri determină în mare măsură o creștere a prețurilor pentru produsele finite ale unei întreprinderi. Nelivrarea anumitor stocuri, neregulile acestora, orice evenimente negative la întreprinderile furnizori conduc la încălcarea programelor de expediere a produselor finite ale unei anumite întreprinderi. Prin urmare, această întreprindere încalcă termenii de plată etc. disciplina cu alte subiecte din mediul său de afaceri și, prin urmare, suportă pierderi.
Intermediarii sunt organizații care asistă o întreprindere în promovarea, distribuirea și vânzarea produselor finite către clienți și astfel influențează suma veniturilor primite. Există intermediari comerciali (dealeri), intermediari pentru organizarea distribuției de produse, precum și intermediari de marketing și financiari și de credit.
Revânzătorii ajută o anumită întreprindere să găsească cumpărători și să le vândă direct produse finite. Ele oferă condiții convenabile pentru vânzarea produselor finite (confortul locației, comoditatea timpului, comoditatea achiziției) la costuri mai mici decât ar face producătorul însuși. Locația convenabilă este obținută de dealeri prin acumularea stocurilor de produse finite în zonele cu cea mai mare concentrație de cumpărători. Comoditatea timpului este determinată de disponibilitatea produselor necesare în acele perioade în care cererea pentru acestea este deosebit de mare, ceea ce este important pentru promovarea sezonieră și vânzarea mărfurilor. Comoditatea achiziționării produselor finite constă în vânzarea mărfurilor cu transferul simultan al dreptului de utilizare a acestora.
Intermediarii pentru organizarea distribuției produselor ajută producătorul de produse finite să creeze inventare ale propriilor produse și să le transporte de la locurile de producție la destinații. Acestea includ organizațiile de depozit și transport. Primele asigură acumularea și conservarea produselor finite pe parcursul promovării acestora. Organizațiile de transport mută stocurile de produse finite la destinațiile lor.
Intermediarii de marketing sunt organizații implicate în cercetarea de marketing, precum și în problemele studierii și evaluării riscului de afaceri (agenții de publicitate, firme de consultanță etc.). Sarcina lor principală este să ajute
producătorul poate viza mai precis produsele finite și le poate vinde cu cel mai mic risc și profit maxim. Cu toate acestea, în prezent, întreprinderile de producție folosesc rar serviciile unor astfel de companii, ceea ce le complică semnificativ activitățile de vânzare.
Intermediarii financiari și de credit sunt reprezentați de bănci, instituții de credit și companii de asigurări, a căror sarcină principală este finanțarea tranzacțiilor producătorului pentru achiziționarea de stocuri și vânzarea produselor proprii finite, asigurarea împotriva afacerilor și a altor tipuri de riscuri asociate acestuia. activități. Aproape toate întreprinderile folosesc ajutorul intermediarilor financiari și de credit în acordarea de sprijin financiar pentru tranzacții. Un impact semnificativ asupra poziției financiare a unei întreprinderi poate fi cauzat de o creștere a costului creditului și (sau) o reducere a oportunităților de creditare, o creștere a costului serviciilor de asigurare, precum și de crize financiare care paralizează activitatea intermediari financiari si de credit.
Clienții sunt împărțiți în următoarele grupuri:
cumpărători de pe piața de consum - persoane fizice care achiziționează bunuri sau servicii pentru consumul personal;
cumpărători ai pieței producătorului - organizații care achiziționează bunuri sau servicii pentru utilizare ulterioară în procesul de producție a altor produse;
cumpărători ai pieței vânzătorilor intermediari - persoane fizice și juridice care achiziționează bunuri sau servicii pentru revânzarea ulterioară și realizează profit în sfera circulației;
cumpărători de pe piață agentii guvernamentale- acestea sunt agenții guvernamentale care achiziționează bunuri sau servicii pentru consum propriu, precum și pentru utilizare în sfera utilitati sau în scopuri caritabile;
cumpărătorii pieței internaționale sunt persoane juridice și persoane fizice care achiziționează bunuri în diverse scopuri în afara țării de producție.
Concurenții sunt organizații care, de regulă, au un impact negativ asupra activităților unei întreprinderi date prin captarea unei cote de piață mai mari folosind avantaje competitive ( calitate superioară bunuri, preturi mici, o gamă largă de produse etc.).
Concurenții includ:
dorințe concurente;
concurenți generici pentru produse;
concurenți produs-specie;
mărci concurente.
Dorințele concurente sunt nevoi pe care un cumpărător ar putea dori să le satisfacă. Deci, de exemplu, dacă există nevoi de transport, dorințe alternative concurente pot fi achiziționarea unei mașini sau a unei motociclete etc.
Concurenții de produse sunt principalele modalități prin care o anumită dorință este satisfăcută printr-o achiziție făcută anterior, cum ar fi un anumit tip de mașină.
concurenții specifici produsului sunt soiuri ale aceluiași produs care pot satisface dorința unui anumit cumpărător, de exemplu, mașini cu diferite dimensiuni ale motorului.
Mărcile concurente sunt produse de la diferiți producători care pot satisface dorința determinată în cele din urmă a cumpărătorului. În cazul nostru, acestea sunt mașini de tipuri și tipuri similare, dar produse de companii diferite.
Publicul de contact este orice grup care manifestă interes pentru activitățile unei întreprinderi date și influențează capacitatea acesteia de a genera venituri în acest proces. activitate economică.
Audiențele de contact sunt clasificate în funcție de două criterii:
1. după conținut;
2. după natura impactului asupra intereselor întreprinderii;
Pe baza conținutului, audiențele de contact sunt clasificate în:
cercurile financiare;
grupuri media;
agentii guvernamentale;
grupuri de acțiune civică;
grupuri locale;
publicul larg;
grupuri interne.
Cercurile financiare sunt audiențe de contact care influențează capacitatea unei întreprinderi de a-și asigura capitalul. Acestea includ bănci, instituții de credit, companii de investitii, organizații de asigurări etc.
Grupurile media sunt organizații care difuzează știri, articole și comentarii în presă, televiziune și radio.
Instituțiile guvernamentale influențează o anumită întreprindere prin cerințe, interdicții, recomandări și instrucțiuni care trebuie luate în considerare și urmate de întreprinderi.
Grupurile de acțiune civică includ uniuni de consumatori, ecologisti, grupuri religioase și altele. organizatii.
Audiențele locale de contact sunt grupuri de oameni care locuiesc în apropierea unei anumite întreprinderi și a organizațiilor comunitare ale acestora.
Publicul larg nu acționează de obicei ca o forță organizată în raport cu întreprinderea, dar rezultatele activităților sale comerciale depind de modul în care percepe imaginea întreprinderii.
Publicul de contact intern include lucrătorii și angajații întreprinderii și managerii acesteia.
Pe baza naturii impactului, publicul de contact poate fi:
benefic,
Căutat
nedorit.
Audiențele benefice sunt grupuri care au un impact asupra întreprinderii influență pozitivă(de exemplu, sponsori).
Audiențele dorite sunt acele grupuri de care întreprinderea în sine este interesată (de exemplu, utilizatorii de mass-media).
Publicul nedorit sunt acele grupuri al căror interes întreprinderea nu ar trebui să-l atragă, dar trebuie neapărat să țină cont dacă apare (de exemplu, societăți de consumatori, autorități fiscale etc.).
§ 3. Macromediul antreprenorial este reprezentat de un mediu mai larg care influențează condițiile de piață în general și activitățile unei întreprinderi individuale în special. Include factori naturali, tehnici, politici, economici, demografici și culturali.
Impactul factorului natural asupra mediului de afaceri se caracterizează prin lipsa anumitor tipuri de materii prime, creșterea prețurilor la energie, creșterea poluării mediului și intervenția guvernamentală în procesul de utilizare și reproducere a resurselor naturale.
Influența factorului tehnic asupra mediului de afaceri se manifestă prin accelerarea progresului științific și tehnologic, sporirea alocărilor pentru cercetare și dezvoltare, îmbunătățirea produselor finite, creșterea productivității muncii prin utilizarea noilor tehnologii etc.
factorul politic influențează activitatea de afaceri a unei întreprinderi prin elaborarea și adoptarea unor acte legislative care reglementează această activitate, sporind cerințele agențiilor guvernamentale care monitorizează respectarea legilor etc.
Impactul factorului demografic asupra activității de afaceri se manifestă printr-o creștere a natalității în țările în curs de dezvoltare, o scădere a natalității și îmbătrânirea populației în țările industrializate, o creștere nivel educațional si o crestere a numarului de angajati.
Influența factorului cultural al macromediului se caracterizează prin aderarea majorității populației la valorile culturale tradiționale de bază, prezența subculturilor în cadrul unei singure culturi.
Luarea în considerare de către un manager financiar a tuturor componentelor micro și macro-mediului antreprenorial este o condiție necesară pentru succesul activităților de investiții și generarea de venituri mai mari pentru întreprindere.
Organizare(întreprindere) (organizație franceză, din latină organiso - dau o înfățișare zveltă) este o entitate economică independentă care are drepturi de persoană juridică, produce produse, mărfuri, prestează servicii, execută muncă, angajează diverse tipuri activitate economică, al cărui scop este satisfacerea nevoilor sociale, generarea de profit și creșterea capitalului.
O organizație (întreprindere) poate desfășura orice tip de activitate antreprenorială sau toate tipurile în același timp.
În procesul activității antreprenoriale, organizațiile (întreprinderile) au anumite relații economice cu contrapărțile lor: furnizori și clienți; parteneri în activități comune; sindicate și asociații; sistemul financiar şi creditar etc., însoţit de mişcare numerar.
Baza materială a finanțării este bani. Cu toate acestea, o condiție necesară pentru apariția finanțelor este fluxul de numerar real: acumularea, cheltuielile și utilizarea lor la toate nivelurile de management. Se datorează decontărilor reciproce între entități economice, cu sistemul bugetar și de credit, în procesul cărora se creează și se utilizează fonduri de fonduri centralizate și descentralizate.
În literatura străină, finanțele sunt considerate ca fluxuri de numerar (procese asociate mișcării banilor).
În lucrările oamenilor de știință autohtoni, esența finanțelor este de obicei exprimată ca un set de relații economice care apar în timpul formării, distribuției și utilizării fondurilor de fonduri. Recent, au apărut și alte definiții ale conținutului finanțelor, mai apropiate de cele străine. Interpretarea ambiguă a definiției indică complexitatea și natura multilaterală a finanțelor. Obiectul finanțării nu îl constituie doar procesele care apar în timpul mișcării fondurilor, ci și relațiile economice care le mediază. Finanțele organizațiilor (întreprinderilor) reprezintă un ansamblu de relații monetare care mediază relațiile economice asociate cu organizarea producției și vânzărilor de produse, prestarea muncii, prestarea de servicii, formarea resurselor financiare și implementarea activităților de investiții.
Cum categorie economică finanțarea organizațiilor (întreprinderilor) este un sistem de relații financiare sau monetare care iau naștere în procesul de formare a capitalului fix și de lucru, a fondurilor de numerar ale unei organizații (întreprinderi) și a utilizării acestora. Sunt de natură distributivă și redistributivă și au un impact direct asupra procesului de reproducere.
Finanțele organizațiilor (întreprinderilor) reprezintă o verigă independentă în sistemul financiar care deservește producția materială și serviciile. În această legătură a sistemului financiar se formează o parte semnificativă a venitului național al țării, se realizează repartizarea acestuia în cadrul organizațiilor și redistribuirea parțială prin sistemul bugetar și sistemul fondurilor extrabugetare.
Domeniul de aplicare al relațiilor financiare ale organizațiilor (întreprinderilor) este divers și s-a extins și schimbat semnificativ odată cu dezvoltarea relațiilor reale de piață, introducerea Cod civil RF. În funcţie de conţinutul economic relațiile financiare ale organizațiilor (întreprinderilor) pot fi grupate în următoarele domenii:
- apărute între fondatori la momentul înființării organizației (întreprinderii) în timpul formării capitalului autorizat (social, social). La rândul său, capitalul autorizat (social, social) servește drept sursă inițială de formare active de producție, achizitii active necorporale;
- între organizațiile individuale (întreprinderile) legate de producția și vânzarea produselor, apariția valorii nou create. Acestea includ relațiile financiare dintre furnizorul și cumpărătorul de materii prime, materiale, produse finite etc., relațiile cu organizațiile de construcții în perioada activității de investiții, cu organizațiile de transport în timpul transportului de mărfuri, cu companiile de comunicații, vamale, companiile străine, etc. Aceste relații sunt fundamentale în activitatea economică, întrucât produsul intern brut și venitul național sunt create în sfera producției materiale. Aceștia reprezintă cel mai mare volum de plăți, din partea lor organizare eficientă rezultatul financiar al activităților întreprinderilor depinde în mare măsură; între organizaţii (întreprinderi) şi diviziile acestora - filiale, ateliere, departamente, echipe - în procesul de finanţare a cheltuielilor, distribuirea şi redistribuirea profitului şi a capitalului de lucru. Acest grup de relații influențează organizarea și ritmul producției;
- între organizații (întreprinderi) și angajații acestora în distribuția și utilizarea veniturilor, emiterea și plasarea de acțiuni și obligațiuni ale unei întreprinderi, plata dobânzilor la obligațiuni și dividende la acțiuni, încasarea amenzilor și compensarea prejudiciului material cauzat, retinerea impozitelor de la indivizii. Organizarea lor afectează eficiența utilizării resurselor de muncă;
- între organizații (întreprinderi) și organizații de nivel superior, în cadrul unor grupuri financiare și industriale, în cadrul unui holding, cu sindicate și asociații la care organizația (întreprinderea) este membră. Aceste relații apar în formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor și rezervelor monetare țintă centralizate pentru finanțarea programelor industriale vizate, efectuarea de cercetări de marketing, lucrări de cercetare, organizarea de expoziții, acordarea de asistență financiară pe bază de rambursare pentru implementarea proiecte de investitiiși completarea capitalului de lucru în timpul reorganizării. Acest grup de relații, de regulă, este asociat cu redistribuirea fondurilor intra-industrie și are ca scop sprijinirea și dezvoltarea organizațiilor (întreprinderilor);
- între organizații (întreprinderi) și sistemul financiar al statului la plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către bugete diferite niveluri, formarea fondurilor extrabugetare, acordarea de beneficii fiscale, aplicarea penalităților, precum și primirea alocațiilor de la buget.
Starea financiară a organizațiilor (întreprinderilor) și formarea bazei de venituri a bugetelor de diferite niveluri depind de organizarea acestui grup de relații:
- între organizații (întreprinderi) și sistemul bancar în procesul de stocare a banilor în băncile comerciale, organizarea plăților fără numerar, primirea și rambursarea împrumuturilor, plata dobânzii la împrumuturi, cumpărarea și vânzarea de valută și furnizarea altor servicii bancare.
Starea financiară a întreprinderilor depinde și de organizarea acestor relații:
- între organizații (întreprinderi) și companii de asigurări și organizații care decurg din asigurarea bunurilor, a anumitor categorii de lucrători, a riscurilor comerciale și antreprenoriale;
- între organizații (întreprinderi) și instituții de investiții în timpul plasării de investiții, privatizări și alte entități economice.
Fiecare dintre grupurile enumerate are propriile sale caracteristici, domeniul de aplicare și metodele de implementare. Cu toate acestea, toate sunt de natură bidirecțională și baza lor materială este mișcarea fondurilor, datorită utilizării lor, se formează fluxuri de numerar, sunt însoțite de formarea capitalului autorizat al organizației (întreprinderii), circulația de fondurile începe și se termină, formarea și utilizarea fondurilor monetare în diverse scopuri, rezerve financiare etc. resursele financiare globale ale organizației.
Funcții
Esența finanțelor se manifestă cel mai pe deplin în funcțiile sale.
Nu există un consens în rândul economiștilor cu privire la funcțiile de finanțare ale organizațiilor (întreprinderilor). ÎN literatura economicăÎn prezent, există o mare variație în definirea funcțiilor, atât ca număr, cât și ca conținut. Există unitate doar în două funcții: distributieŞi controla. Multe surse de literatură indică următoarele funcții:
- formarea de capital, venituri și fonduri;
- utilizarea veniturilor și a fondurilor,
- economisirea resurselor,
- test, etc.
Evident, functiile enumerate au aceeasi natura si scop in continutul lor - asigurarea surselor de finantare necesare activitatilor organizatiei (intreprinderii). Majoritatea economiștilor recunosc că finanțarea întreprinderii îndeplinește trei funcții principale: formarea capitalului și a veniturilor organizației (întreprinderii); distribuția și utilizarea veniturilor; test.
Toate funcțiile interacționează strâns între ele.
Când finanțele îndeplinesc funcții formarea capitalului se formează și se mărește capitalul inițial al organizației (întreprinderii); strângerea de fonduri de la diverse surseîn vederea generării volumului de resurse financiare necesare activității antreprenoriale, însoțit de cash flow. În condițiile moderne, nu toate fondurile unei întreprinderi sunt de natură stoc. Întreprinderea rezolvă în mod independent problema formării fondurilor și rezervelor de numerar.
Distribuția și utilizarea veniturilor la nivelul organizatiilor (intreprinderilor) se manifesta prin repartizarea veniturilor din vanzarea produselor si a veniturilor din alte activitati in termeni valorici in functie de domenii de utilizare, determinandu-se principalele proportii de cost in procesul de repartizare a veniturilor si resurselor financiare, asigurand o combinație optimă de interese ale producătorilor individuali, ale întreprinderilor și organizațiilor și ale statului în general.
Baza obiectivă controla funcții - contabilitatea costurilor costurilor pentru producția și vânzarea produselor, efectuarea muncii, prestarea de servicii, generarea de venituri și fonduri de numerar ale întreprinderii și utilizarea acestora. Cu ajutorul acestei funcții, se exercită controlul asupra încasării la timp a veniturilor din vânzarea produselor și prestarea de servicii, formarea și utilizarea țintită a fondurilor și, în general, a resurselor financiare ale organizației, modificările indicatorilor financiari. , respectarea legislatiei fiscale etc.
Finanţa se bazează pe distributie relații care asigură surse de finanțare pentru procesul de reproducere și prin aceasta leagă între ele toate fazele procesului de reproducere: producție, schimb și consum. Cu toate acestea, suma veniturilor primite de o organizație (întreprindere) determină posibilitățile de dezvoltare ulterioară a acesteia. Managementul eficient și rațional al economiei predetermina posibilitățile de dezvoltare ulterioară a acesteia. În schimb, întreruperea circulației neîntrerupte a fondurilor, creșterea costurilor de producție și vânzări de produse, prestarea muncii și prestarea de servicii reduc veniturile organizației (întreprinderii) și, în consecință, posibilitățile de dezvoltare ulterioară, competitivitatea și financiare ale acesteia. stabilitate. În acest caz, funcția de control al finanțelor indică impactul insuficient al relațiilor de distribuție asupra eficienței producției, deficiențe în gestionarea resurselor financiare și organizarea producției. Ignorarea unor astfel de dovezi poate duce la falimentul întreprinderii.
Implementarea funcției de control se realizează cu ajutorul indicatorilor financiari ai întreprinderilor, evaluarea acestora și elaborarea măsurilor necesare pentru îmbunătățirea eficienței relațiilor de distribuție. Funcția de control se desfășoară atât direct în organizație, cât și de către proprietarii acesteia, contrapărți, autorități de credit și guvernamentale.
Subiectele relaţiilor financiare
Relațiile financiare sunt relații economice între entități care sunt asociate cu formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor pentru a răspunde nevoilor statului, întreprinderilor (organizații, instituții) și cetățenilor. Natura și conținutul relațiilor financiare sunt determinate de natura relațiilor monetare.
Trăsăturile caracteristice ale relațiilor financiare sunt:
Relaţiile financiare acţionează ca o formă de bază economică ele au o bază de schimb-distribuţie, adică. caracter derivatîn raport cu PIB-ul;
Forma monetară a relațiilor - funcționarea finanțelor este determinată de mișcarea fluxurilor de numerar, în urma căreia subiecții au fluxuri de intrare și de ieșire care mediază mișcarea valorii de la un subiect la altul;
Formarea de fonduri centralizate și descentralizate de resurse financiare, încasări de venituri și cheltuieli. În sens larg, venitul se referă la toate încasările care asigură creșterea beneficiilor economice ale entităților și finanțarea cheltuielilor acestora. Într-un sens restrâns - doar acea parte a veniturilor care reflectă creșterea valorii.
Echivalența relațiilor de schimb și distribuție și neechivalența relațiilor de redistribuție.
La crearea, operarea și lichidarea, entitățile comerciale intră în diverse relații financiare, ținând cont de specificul statutului lor organizatoric și juridic.
Cooperarea economică între state presupune existenţa unor relaţii financiare internaţionale. Pentru ultimii ani Relațiile financiare, de credit, de decontare și valutare interstatale s-au extins semnificativ. Fiind una dintre formele de cooperare economică, științifică, tehnică și culturală între state, aceste relații au în același timp trăsături specifice. Luarea în considerare a acestor caracteristici ne permite să combinăm aceste relații într-un singur grup de relații financiare internaționale. Dezvoltarea dinamică a relațiilor financiare internaționale a dus la crearea organizațiilor financiare internaționale și formarea de centre financiare mondiale.
Relațiile financiare ale întreprinderilor constau din patru grupuri:
1) cu alte întreprinderi și organizații;
2) în cadrul întreprinderilor;
3) în cadrul sindicatelor care includ relații:
Cu o organizație superioară;
În cadrul grupurilor financiare și industriale;
În interiorul exploatației;
4) cu sistemul financiar și de credit:
Buget;
Fonduri extrabugetare;
Schimburi;
Diverse fonduri.
Relațiile financiare cu alte întreprinderi și organizații includ relațiile cu furnizorii, cumpărătorii, organizațiile de construcții, instalații și transport, poștă și telegraf, comerț exterior și alte organizații, vamă, întreprinderi, organizații și firme străine.
Relațiile financiare din cadrul unei întreprinderi includ relațiile dintre filiale, ateliere, departamente, echipe etc., precum și relațiile cu muncitorii și angajații. Relațiile dintre diviziile unei întreprinderi sunt legate de plata pentru muncă și servicii, distribuția profiturilor, capitalul de lucru etc.
Relaţiile financiare ale întreprinderilor cu organizaţiile superioare includ relaţii privind formarea şi utilizarea fondurilor centralizate, care în condiţiile relaţiilor de piaţă sunt o necesitate obiectivă. Acest lucru este valabil mai ales pentru finanțarea investițiilor, completarea capitalului de lucru, finanțarea operațiunilor de import, cercetarea stiintifica, inclusiv marketing.
Relatiile cu sistemul financiar si de credit. În primul rând, acestea includ relațiile cu bugetele de diferite niveluri și fondurile extrabugetare asociate cu transferul de impozite și deduceri.
Din punct de vedere obligatoriu, toate relațiile financiare ale unei organizații ar trebui clasificate în:
· voluntar;
· voluntar-obligatoriu;
· forțat.
Voluntarile includ relațiile financiare dintre fondatori la momentul înființării organizației, între organizații aflate în procesul de producție și vânzare a produselor, între organizație și personal în ceea ce privește consumul de resurse de muncă, pe perioada repartizării resurselor în cadrul organizației, între organizația și participanții la bursă.
Relațiile financiare voluntar-obligatoriu sunt relații în care organizațiile intră în mod voluntar, iar apoi sunt obligate să îndeplinească obligațiile sau condițiile acceptate pentru formarea de relații cu alte persoane juridice. Un exemplu de astfel de relații pot fi relațiile financiare din cadrul unui grup, holding, asociație, sindicat, întrucât sunt reglementate prin documente interne adoptate în mod voluntar. Astfel de relații includ și relații financiare atunci când se organizează interacțiunea cu contrapărți (furnizori și contractori), ai căror termeni sunt reflectați în obligațiile contractuale. În condițiile pieței, alegerea unei contrapărți și normele legale de interacțiune cu aceasta se realizează în mod voluntar, dar sancțiunile pentru încălcarea obligațiilor contractuale acceptate voluntar sunt deja de natură obligatorie. Punerea în aplicare a răspunderii pentru obligații se exprimă în plata amenzilor și penalităților pentru încălcarea termenilor contractelor, compensarea de către personal pentru prejudiciul material cauzat de acțiunile acestora.
Relațiile financiare obligatorii ale unei organizații apar atunci când îndeplinesc obligațiile fiscale, efectuează plăți fără numerar (decontări între persoane juridice în numerar sunt limitate), asigurare obligatorie răspundere profesională (de exemplu, în activități de audit și construcții), asigurarea obligatorie a anumitor categorii de muncitori sau bunuri, definite de actele juridice de stat. Societățile pe acțiuni deschise sunt obligate să intre în relații cu participanții și organizatorii pieței de valori.
Fiecare dintre grupurile de relații financiare enumerate are propriile caracteristici și domeniul de aplicare. Cu toate acestea, toate sunt de natură bilaterală și baza lor materială este venitul organizației.
Pe parcursul funcționării finanțelor entităților economice se stabilesc relații și interrelații economice corespunzătoare. Caracteristicile relațiilor financiare dintr-o întreprindere sunt asociate cu identificarea obiectelor și subiectelor acestora.
Obiectul relațiilor financiare într-o întreprindere îl constituie costul produselor fabricate, al muncii prestate, al serviciilor prestate, care formează venituri, iar în procesul de distribuție, fonduri de consum, recuperarea costurilor și profitul.
Subiectele relațiilor financiare sunt împărțite în mod tradițional în trei subiecte principale: gospodăriile, organizațiile și statul. La definirea principalelor subiecte ale economiei se folosesc termeni și sinonime diferiți, acestea fiind denumite diferit. Această varietate de termeni este explicată din mai multe motive: specificul legislației naționale, structura guvernamentală diferită a unei anumite țări. Organizațiile pot fi numite „firme”, „întreprinderi” sau „corporații”.
Gospodăriile sunt persoane fizice și familii întregi. Gospodăriile joacă un rol foarte important în economie – pentru a desfășura procesul de reproducere, asigură resursele pe care le dețin – muncă, pământ, capital; folosind resursele financiare obținute ca urmare, aceștia cumpără bunuri și servicii pentru consumul personal; o parte din resursele gospodăriei ia forma economiilor; aceste economii reprezintă o resursă importantă de investiții. Unii cetățeni sunt angajați în activități antreprenoriale fără a forma o entitate juridică, sunt incluși în procesul de reproducere, producând bunuri, lucrări și servicii. Acest lucru permite gospodăriilor să genereze venituri suplimentare din afaceri.
Gospodăriile sunt principalul furnizor de forță de muncă pentru toate unitățile de afaceri și întreprinderi de stat, organizații, instituții. Aceste entități pot crea relații de credit, valuta și alte relații financiare cu afaceri și entități guvernamentale. Pentru desfășurarea activităților de muncă acești subiecți primesc salariile iar la iesirea de varsta de munca - pensie. În plus, gospodăriile creează condiții pentru modernizare elemente existenteîn structura finanțelor și relațiilor financiare ale țării (dezvoltarea societății, alegeri, referendumuri etc.).
Organizațiile sunt participanți direcți la reproducerea socială; ele produc bunuri și oferă diverse tipuri de servicii. Pentru a-și desfășura activitățile au nevoie de resurse financiare care să asigure procesului de producție suma necesară de bani. Organizațiile se vor caracteriza prin astfel de relații financiare care vor asigura continuitatea procesului de producție a bunurilor și de prestare a serviciilor: realizarea de investiții de capital, acumularea taxele de amortizare, completarea lipsei de capital de lucru etc.
Întreprinderile, ca unul dintre subiectele finanțelor, creează o mare parte din PIB-ul țării și din bogăția națională și cresc nivelul de ocupare a populației (salariile pentru gospodării). Întreprinderi diverse forme proprietatea și sectoarele economiei naționale formează „coloana vertebrală” industrială și financiară a întregului sistem financiar al țării și unul dintre elementele constitutive ale sistemului financiar mondial, deoarece multe întreprinderi desfășoară activități de comerț exterior. Pentru funcționarea eficientă a unei întreprinderi, conducerea unei anumite entități de afaceri trebuie să aibă relații financiare cu multe entități de pe piața financiară a țării. De exemplu, o întreprindere trebuie să aibă un cont bancar, să facă contribuții la Fondul de pensii și la alte fonduri sociale, să plătească contribuții fiscale la bugetele locale și la bugetul de stat, cu conditii diferite contracte de încheiere a contractelor de asigurare etc.
Societățile pe acțiuni, atunci când utilizează valorile mobiliare ca element al Bursei de Valori, stabilesc relații prin sistemul de emisiune și vânzare a valorilor mobiliare pe piață cu alte entități. Întreprinderile interacționează prin mecanisme financiare între ele, deoarece acestea pot exista sub formă de furnizori, intermediari, consumatori finali și alte contrapărți. Întreprinderile mici pot lua parte activ în relațiile financiare cu multe întreprinderi din țară și alte entități economice și de afaceri.
Statul este un concept cu mai multe fațete. În sens larg, statul este înțeles ca o formă politică de organizare a vieții societății; Deoarece statul este construit pe un principiu teritorial, acest termen este uneori folosit incorect ca sinonim pentru conceptul de „țară”. Statul conduce societatea, îi protejează structura economică și socială și își îndeplinește funcțiile prin intermediul organelor guvernamentale.
Statul, ca subiect al relațiilor financiare, joacă un rol în crearea unui cadru de reglementare pentru relațiile financiare, precum și întreprinderile, instituțiile și organizațiile de stat îndeplinesc funcții financiare în mod egal cu alți participanți la sistemul financiar al țării.
Statul creează condiții pentru formarea de relații financiare cu toți subiecții sistemului financiar al țării (salariile angajaților guvernamentali, veniturile fiscale, comenzile guvernamentale către întreprinderi etc.). Entitățile financiare ale țării, în special statul, creează condiții pentru optimizarea sistemului financiar în conformitate cu tendințele actuale de pe piețele financiare (piața valutară, piața de valori, piața băncii centrale etc.).
Statul are nevoie de resurse financiare pentru a-și îndeplini funcțiile care îi sunt atribuite - finanțarea drepturilor constituționale ale cetățenilor, sprijinirea celor mai importante sectoare ale economiei etc. Și pentru acest grup de relații financiare, care asigură resurse financiare pentru îndeplinirea funcțiilor statului, vor fi caracteristice alte forme şi metode de organizare a finanţelor lor.
Mai mult, toate relațiile financiare ale unei întreprinderi pot fi grupate în externe și interne.
Sfera relațiilor financiare externe ale unei întreprinderi include relațiile:
· între o întreprindere și stat cu privire la redistribuirea resurselor financiare proprii în cadrul legislației fiscale, asigurări sociale, formarea fondurilor naționale țintă și extrabugetare; privind utilizarea fondurilor oferite din fonduri de stat, implementarea programelor de investiții ale statului;
· între întreprindere și acționarii săi - privind utilizarea profiturilor primite, acumularea și plata dividendelor, reinvestirea profiturilor, direcțiile de investiție a capitalului
· între întreprindere și furnizorii și clienții săi cu privire la implementarea contractelor de afaceri, încasarea veniturilor, decontări de plată etc.;
· între întreprindere și instituții financiare cu privire la deservirea plăților acestora, primirea și restituirea împrumuturilor, plata dobânzii pentru utilizarea acestora, activități de depozit, plăți de asigurări
Sistemul de relații interne al întreprinderii cuprinde următoarele relații:
· între întreprindere și fondatorii (proprietarii) acesteia cu privire la formarea capitalului autorizat, utilizarea acestuia, primirea unei părți din profitul pe capitalul investit, direcțiile de producție de investiții de resurse financiare;
· între întreprindere şi subdiviziunile sale structurale privind repartizarea resurselor financiare;
· in cadrul intreprinderii propriu-zise - in ceea ce priveste repartizarea profiturilor care ii raman la dispozitie, directiile de utilizare a acesteia;
· între întreprindere și angajații săi cu privire la formarea fondului de salarii, stimulente și stimulente materiale, utilizarea unei părți din resursele financiare pentru plata asistenței materiale, finanțarea evenimentelor socio-culturale etc.
Activitatea antreprenorială, în cuprinsul ei, include producția și vânzarea de produse, prestarea muncii, prestarea de servicii, operațiuni pe bursă. În procesul activității antreprenoriale, întreprinderile și organizațiile au relații economice cu contrapărți: furnizori, cumpărători, parteneri, în urma cărora iau naștere relații financiare privind formarea și utilizarea fondurilor de fonduri.
Condițiile pentru apariția finanțelor sunt formarea, distribuirea și utilizarea venitului monetar, care constă din trei funcții: distribuție, control și reglementare.
Funcția distributivă
Responsabil pentru furnizarea de resurse financiare pentru fiecare legătură a sistemului. Sarcina principală este distribuirea venitului național în conformitate cu nevoile statului și ale populației. Veniturile sunt generate din impozite și veniturile primite din vânzarea de bunuri și servicii.
Distribuția veniturilor permite:
- dezvoltarea uniformă a sectoarelor economiei naționale;
- consolidarea statului, economiei și capacității de apărare a țării;
- îmbunătățirea nivelului de trai al populației.
Funcția de control
Fezabilitatea economică și respectarea legislației în vigoare sunt componente obligatorii ale funcției de control. Controlul este necesar la toate nivelurile mișcării financiare și în orice tranzacție financiară. Controlul financiar este un instrument de prevenire a infracțiunilor economice, care permite:
- controlează producția de bunuri și servicii;
- monitorizarea procesului de consum de resurse;
- reduce costurile și pierderile;
- preveni risipa.
Funcția de reglementare
Reglementarea are ca scop îmbunătățirea situației economice sau depășirea crizei. Principalele pârghii ale reglementării sunt politicile fiscale și de credit. Următoarele necesită reglementări de stat:
- sectorul public;
- circulatia banilor;
- finante publice;
- activitatea economică externă;
- securitate economică.
Citeste si:
|
Nu există un consens în rândul economiștilor cu privire la problema conținutului relațiilor financiare ale organizațiilor. Unele dintre ele includ primirea și rambursarea împrumuturilor bancare ca relații financiare, dar exclud din relațiile financiare relațiile monetare care apar în timpul vânzării de produse finite (servicii) și plata salariilor către angajații din organizație.
Alții consideră ca fiind financiare toate relațiile monetare asociate cu producția și vânzarea produselor, dar relațiile de credit nu sunt incluse în finanțe. Relaţiile financiare ale organizaţiilor, în funcţie de conţinutul lor economic, pot fi grupate în două domenii.
În procesul relațiilor financiare externe, de regulă, formarea și distribuirea fondurilor unei organizații este însoțită de fluxuri de numerar între organizație și subiecții mediului financiar extern. Acestea includ relații:
Între fondatori și organizație la momentul înființării întreprinderii privind formarea de capital autorizat (social). La rândul său, capitalul autorizat (social) este sursa inițială a formării activelor de producție și a achiziției de active necorporale;
Între organizațiile asociate cu producția și vânzarea de produse, apariția valorii nou create. Acestea includ relațiile financiare dintre furnizorul și cumpărătorul de materii prime, materiale, produse finite etc., relațiile cu organizațiile de construcții în perioada activității de investiții, cu organizațiile de transport în timpul transportului de mărfuri, cu firmele de comunicații etc. Aceste relații sunt fundamentale în activitatea economică, întrucât rezultatul financiar al activității comerciale depinde în mare măsură de organizarea eficientă a acestora;
Între organizarea și sistemul bugetar al statului la plata impozitelor, taxelor, taxelor și a contribuțiilor și deducerilor obligatorii la bugete, la acordarea de beneficii fiscale, aplicarea penalităților, primirea de fonduri de la bugete;
Între organizație și sistemul bancar, apărute în procesul de decontare și servicii de numerar, la primirea și rambursarea împrumuturilor, plata dobânzii la un împrumut, cumpărarea și vânzarea de valută și furnizarea altor servicii bancare;
Între organizație și companii de asigurări. Relațiile apar la asigurarea proprietății, a anumitor categorii de angajați, a riscurilor comerciale și antreprenoriale;
Între organizație și intermediarii de acțiuni (brokeri, dealeri, societăți de administrare), apărute în timpul plasării de valori mobiliare, investind fonduri gratuite pe piata financiara etc.
Relațiile financiare interne sunt însoțite de distribuirea și redistribuirea resurselor financiare în cadrul organizației însăși. Acestea includ relații:
Între organizație și diviziile acesteia: filiale, ateliere, departamente, echipe privind finanțarea cheltuielilor, distribuția și redistribuirea profiturilor, capitalul de lucru. Acest grup de relații influențează organizarea și ritmul producției;
Între organizație și angajați cu privire la distribuirea și utilizarea profiturilor, plasarea de acțiuni și obligațiuni în rândul angajaților și plata veniturilor aferente acestora, încasarea amenzilor și repararea prejudiciului material cauzat, reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice, asigurarea împrumuturile acordate angajaților și rambursarea acestora, precum și efectuarea de plăți direcționate de către angajați;
Între organizații și o societate-mamă, în cadrul unor grupuri financiare și industriale, în cadrul unui holding, sindicate și asociații la care întreprinderea este membră. Aceste relații apar în formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor și rezervelor monetare ale industriei țintă pentru finanțarea proiectelor de investiții, efectuarea de cercetări de marketing, cercetare științifică, organizarea de expoziții, acordarea de asistență financiară pe bază de rambursare pentru realizarea de investiții de capital și completarea capitalului de lucru. Acest grup de relații, de regulă, este asociat cu redistribuirea fondurilor intra-industrie și are ca scop sprijinirea și dezvoltarea întreprinderilor.
