Introdus prin Legea federală nr. 110-FZ din 24 iulie 2002, este stabilit de Codul fiscal (capitolul 28) și de legile entităților constitutive ale Federației Ruse și este obligatoriu pentru plata pe teritoriul entității constitutive corespunzătoare. a Federației Ruse. Intră în vigoare la 1 ianuarie 2003. La introducerea unei taxe, organele legislative (reprezentative) ale unei entități constitutive a Federației Ruse stabilesc cota de impozitare în limitele stabilite de Codul Fiscal, procedura de plată a taxei și termenele limită. pentru plata taxei, precum si formularul de raportare pentru acest impozit. La stabilirea unei taxe, legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot prevedea și motivele utilizării acestora de către contribuabil (articolul 356 din Codul fiscal). Contribuabilii sunt persoane care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt înregistrate ca obiecte de impozitare în conformitate cu art. 358 NK. Pentru vehiculele înmatriculate pe numele persoanelor fizice, achiziționate și transferate de acestea pe baza unei procuri pentru dreptul de a deține și de a dispune de un vehicul înainte de publicarea oficială a Legii federale nr. 110-FZ din 24 iulie 2002, contribuabilul este persoana specificată într-o astfel de procură. Totodată, persoanele asupra cărora sunt înmatriculate vehiculele specificate notifică organul fiscal de la locul de reședință despre transferul vehiculelor specificate în baza unei împuterniciri (articolul 357 din Codul fiscal). Obiectele de impozitare sunt autoturisme, motociclete, scutere, autobuze și alte mașini și mecanisme autopropulsate pe șenile pneumatice și omizi, avioane, elicoptere, nave cu motor, iahturi, nave cu pânze, bărci, snowmobile, sănii cu motor, bărci cu motor, jet-ski-uri. , nave neautopropulsate (remorcate) și alte vehicule pe apă și aer (denumite în continuare vehicule), înmatriculate în conformitate cu procedura stabilită în conformitate cu legislația Federației Ruse (clauza 1 a articolului 358 din Codul fiscal ). Următoarele nu sunt supuse impozitării:

1) bărci cu vâsle, precum și bărci cu motor cu o putere a motorului care nu depășește 5 CP;

2) autoturisme special echipate pentru utilizarea de către persoane cu handicap, precum și autoturisme cu o putere a motorului de până la 100 CP. (până la 73,55 kW), primite (cumpărate) prin intermediul autorităților de protecție socială în modul prevăzut de lege;

3) nave de pescuit maritim și fluvial;

4) pasageri și marfă maritim, fluvial și aeronave deținute (prin dreptul de conducere economică sau de conducere operațională) a unor organizații a căror activitate principală este transportul de călători și (sau) mărfuri;

5) tractoare, combine autopropulsate de toate mărcile, vehicule speciale (cisterne pentru lapte, cisterne pentru animale, vehicule speciale pentru transportul păsărilor de curte, mașini pentru transport și depozitare îngrășăminte minerale, îngrijire veterinară, întreţinere), înregistrat la producătorii agricoli și utilizat în lucrări agricole pentru producerea de produse agricole;

6) vehicule deținute de dreptul de management economic sau de management operațional către autoritățile executive federale, în cazul în care serviciul militar și (sau) echivalent este prevăzut în mod legal;

7) autovehiculele care sunt căutate, sub rezerva confirmării faptului sustragerii (furtului) acestora printr-un document eliberat de organul abilitat;

8) avioane și elicoptere de ambulanță și servicii medicale aeriene (clauza 2 din art. 358 din Codul fiscal). Baza de impozitare se determina:

1) în raport cu vehiculele cu motoare - ca puterea motorului vehiculului în cai putere;

2) în legătură cu vehiculele de apă neautopropulsate (remorcate) pentru care se determină tonaj brut - ca tonaj brut în tone înmatriculate;

3) în legătură cu vehiculele pe apă și aer nespecificate la paragrafe. 1 și 2, - ca unitate de vehicul. 2. În legătură cu vehiculele specificate la paragrafele. 1 și 2, se determină separat pentru fiecare vehicul. În raport cu vehiculele specificate la paragrafele. 3, baza de impozitare se determină separat (articolul 359 din Codul fiscal). Perioada fiscală este un an calendaristic (articolul 360 din Codul fiscal). Cote de impozitare sunt stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, respectiv, în funcție de puterea motorului sau tonajul brut al vehiculelor, categoria de vehicule pe un cal putere al motorului vehiculului, o tonă înregistrată de vehicul sau unitatea de vehiculul în următoarele dimensiuni:

1) Autoturisme cu puterea motorului (pe cal putere): până la 100 CP. (până la 73,55 kW) inclusiv - 5 ruble. peste 100 CP până la 150 CP (peste 73,55 kW până la 110,33 kW) inclusiv - 7 ruble. peste 150 CP pana la 200 CP (peste 110,33 kW până la 147,1 kW) inclusiv - 10 ruble. peste 200 CP până la 250 CP (peste 147,1 kW până la 183,9 kW) inclusiv - 15 ruble. peste 250 CP (peste 183,9 kW) - 30 rub.

2) Motociclete și scutere cu puterea motorului (pe cal putere): până la 20 CP. (până la 14,7 kW) inclusiv - 2 ruble. peste 20 CP până la 35 CP (peste 14,7 kW până la 25,74 kW) inclusiv - 4 ruble. peste 35 CP (peste 25,74 kW) - 10 rub.

3) Autobuze cu puterea motorului (pe cal putere): până la 200 CP. (până la 147,1 kW) inclusiv - 10 ruble. peste 200 CP (peste 147,1 kW) - 20 rub.

4) Camioane cu puterea motorului (pe cal putere): până la 100 CP. (până la 73,55 kW) inclusiv - 5 ruble. peste 100 CP până la 150 CP (peste 73,55 kW până la 110,33 kW) inclusiv - 8 ruble. peste 150 CP pana la 200 CP (peste 110,33 kW până la 147,1 kW) inclusiv - 10 ruble. peste 200 CP până la 250 CP (peste 147,1 kW până la 183,9 kW) inclusiv - 13 ruble. peste 250 CP (peste 183,9 kW) - 17 rub.

5) Alte vehicule autopropulsate, mașini și mecanisme pe șenile pneumatice și omidă (pentru fiecare cal putere) - 5 ruble.

6) Snowmobile, sănii cu motor cu puterea motorului (fiecare cai putere): până la 50 CP. (până la 36,77 kW) inclusiv - 5 ruble. peste 50 CP (peste 36,77 kW) - 10 rub. 7) Bărci, bărci cu motor și alte vehicule nautice cu puterea motorului pe cal putere): până la 100 CP. (până la 73,55 kW) inclusiv - 10 ruble. peste 100 CP (peste 73,55 kW) - 20 rub. 8) Iahturi și alte nave cu motor cu vele cu puterea motorului (pe cal putere): până la 100 CP. (până la 73,55 kW) inclusiv - 20 rub. peste 100 CP (peste 73,55 kW) - 40 rub. 9) Jet-ski-uri cu puterea motorului (pe cal putere): până la 100 CP. (până la 73,55 kW) inclusiv - 25 de ruble. peste 100 CP (peste 73,55 kW) - 50 rub. 10) Nave neautopropulsate (remorcate) pentru care se determină tonaj brut (pentru fiecare tonă înregistrată de tonaj brut) - 20 de ruble. 11) Avioane, elicoptere și alte aeronave cu motoare (pentru fiecare cai putere) - 25 de ruble. 12) Alte vehicule pe apă și aer care nu au motoare (pe unitate de vehicul) - 200 de ruble. Cotele de impozitare specificate pot fi mărite (scăzute) de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, dar nu mai mult de cinci ori (clauza 2 a articolului 361 din Codul fiscal). Este permisă stabilirea cotelor de impozitare diferențiate pentru fiecare categorie de vehicule, precum și luarea în considerare a duratei de viață utilă a vehiculelor (clauza 3 din art. 361 din Codul fiscal). Contribuabilii care sunt organizații calculează singuri valoarea impozitului. Se calculează valoarea impozitului de plătit de contribuabilii care sunt persoane fizice autoritatile fiscale pe baza informațiilor transmise autorităților care efectuează înmatricularea de stat a vehiculelor pe teritoriul Federației Ruse. Valoarea taxei este calculată pentru fiecare vehicul ca produs dintre baza de impozitare și cota de impozitare corespunzătoare. În cazul înmatriculării unui vehicul și (sau) radierii unui vehicul (radiere, excludere din registrul navelor de stat etc.) în perioada fiscală, valoarea taxei se calculează luând în considerare un coeficient definit ca raportul dintre numărul de luni întregi în care vehiculul a fost înmatriculat la contribuabil, la numărul de luni calendaristice din perioada fiscală. În acest caz, luna înmatriculării vehiculului, precum și luna radierii vehiculului, sunt luate ca lună întreagă. În cazul înmatriculării și radierii unui vehicul în termen de o lună calendaristică, luna specificată este considerată o lună întreagă. Organismele care efectuează înregistrarea de stat a vehiculelor sunt obligate să raporteze autorităților fiscale de la sediul lor următoarele informații:

1) despre vehiculele înmatriculate sau radiate la aceste autorități (în termen de 10 zile de la înregistrarea sau radierea acestora);

2) despre persoanele la care sunt înmatriculate vehiculele;

3) despre vehicule; precum și despre persoanele cărora le sunt înmatriculate vehicule, de la 31 decembrie a anului calendaristic expirat până la 1 februarie a anului calendaristic în curs, precum și toate modificările aferente intervenite în cursul anului calendaristic precedent. Informațiile specificate sunt prezentate de autoritățile care efectuează înmatricularea de stat a vehiculelor, conform formularelor aprobate de Ministerul Fiscal (articolul 362 din Codul fiscal). Plata impozitului se face de către contribuabili la locația vehiculelor în modul și în termenele stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse. Organizațiile contribuabililor depun o declarație de impozit la autoritățile fiscale de la locația vehiculelor, în conformitate cu legile entităților constitutive ale Federației Ruse. Aviz fiscal informațiile despre valoarea impozitului de plătit sunt predate contribuabilului, care este persoană fizică, de către organul fiscal cel târziu la data de 1 iunie a anului perioadei fiscale (articolul 363 din Codul fiscal).

Enciclopedia fiscală rusă și internațională. - M.: Avocat.

A.V. Tolkushkin. după cum se vede chiar din denumirea acestui tip de impozit, acesta este plătit de o persoană fizică dacă deține un vehicul. Deoarece acesta este un domeniu destul de complex, care poate fi uneori greu de înțeles, cetățenii trebuie să aibă cel puțin concept general despre ce și cum ar trebui să plătească. Prin urmare, mai jos vom încerca să înțelegem principalele puncte privind plata acestui tip de impozit, precum.

Conceptul de taxa de transport. Ordinea calculului ei

Conceptul tuturor tipurilor de taxe, inclusiv taxa de transport, precum și procedura de plată a acestora, sunt dezvăluite în Codul Fiscal al Federației Ruse. Se alocă taxa de transport Capitolul 28 din acest cod. Trebuie să știți că taxa de transport se referă la tipuri regionale de taxe - asta înseamnă că această taxă merge la bugetul entităților constitutive ale federației. În acest sens, este stabilit legal că fiecare subiect al Federației Ruse stabilește în mod independent ratele și beneficiile de impozitare pentru acest tip de impozit, precum și termenul și procedura de plată a acestuia. Toate informațiile despre vehicul, proprietarul acestuia și plata taxelor relevante de către acesta din urmă sunt stocate în Serviciul Federal de Taxe și Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației.

Contribuabilii taxei de transport sunt recunoscute persoane pe care sunt înmatriculate vehicule, recunoscute ca obiect de impozitare în condițiile legii ( Artă. 358 Codul fiscal al Federației Ruse).

Vehiculele supuse taxei de transport includ: mașini, motociclete, scutere, autobuze și alte vehicule și mecanisme pneumatice și cu șenile autopropulsate, avioane, elicoptere, nave cu motor, iahturi, nave cu pânze, bărci, snowmobile, sănii cu motor, bărci cu motor, jet ski-uri , vehicule neautopropulsate (nave remorcate) și alte vehicule pe apă și aer înmatriculate în modul prescris, în conformitate cu legislația Federației Ruse. Deoarece, desigur, majoritatea oamenilor dețin mașini, atunci când vorbim mai departe despre taxa de transport, pentru comoditate vom folosi conceptul „mașină”, adică toate vehiculele de mai sus.

De asemenea, legislația prevede lista vehiculelor care nu sunt supuse taxei de transport:

Bărci cu vâsle, precum și bărci cu motor cu o putere a motorului care nu depășește 5 cai putere

Autoturismele special echipate pentru utilizarea de către persoanele cu handicap, precum și autoturismele cu o putere a motorului de până la 100 cai putere (până la 73,55 kW), primite (achiziționate) prin intermediul autorităților de protecție socială în modul prevăzut de lege

Pescuit nave maritime și fluviale

Pasageri și marfă pe mare, fluviu și aeronave deținute (prin dreptul de gestiune economică sau de management operațional) organizațiilor și antreprenorilor individuali a căror activitate principală este transportul de pasageri și (sau) mărfuri

Tractoare, combine autopropulsate de toate marcile, vehicule speciale inmatriculate la producatorii agricoli si folosite in lucrari agricole pentru productia de produse agricole

Vehicule deținute de dreptul de conducere operațională autorităților executive federale, pentru care serviciul militar și (sau) echivalent este prevăzut legal pentru

Vehiculele care sunt căutate, sub rezerva confirmării faptului furtului (furtului) acestora printr-un document eliberat de un organism autorizat

Ambulanță aeriană și avioane și elicoptere de serviciu medical

Nave înregistrate în Registrul Internațional de Nave al Rusiei.

Este necesar să aflați în mod specific despre beneficiile oferite într-o anumită regiune de la autoritățile fiscale locale.

Calculul taxei de transport se efectuează pentru anul (adică perioada fiscală este egală cu un an), dacă o persoană deține o mașină mai puțin de un an, impozitul se calculează lunar. Pentru a calcula independent taxa de transport, trebuie să cunoașteți cotele de impozitare din regiunea dvs. și puterea mașinii dvs. (în CP). Valoarea taxei de transport se calculează prin înmulțirea cotei de impozitare cu puterea (în CP) a unui anumit vehicul (cu excepția calculării sumei taxei pentru anumite vehicule, cum ar fi un avion, elicopter etc. În acest caz, cota de impozitare este înmulțită cu o altă valoare asemănătoare cu l .Cu.). Autoritățile fiscale calculează valoarea taxei pe baza informațiilor furnizate de autoritățile care efectuează înregistrarea de stat a vehiculelor (STSI).

Procedura de plată a taxei de transport

Taxa de transport trebuie plătită de proprietarul mașinii (vehiculului) anual, iar plata se face de obicei la sfârșitul anului (nu mai devreme de 1 noiembrie) următor perioadei fiscale expirate.

De regulă, fiscul trimite o scrisoare de notificare despre necesitatea plății acestei taxe. O astfel de scrisoare este trimisă la adresa indicată de proprietarul vehiculului ca loc de înmatriculare. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere că, dacă proprietarul mașinii s-a mutat și nu a raportat schimbarea reședinței la serviciul fiscal, atunci o astfel de notificare nu va ajunge la el. Totodată, serviciul fiscal îl va considera trimis. În acest sens, dacă proprietarul autoturismului uită să plătească taxa, va fi considerat vinovat de întârziere la plată, putându-i fi aplicate penalități. Prin urmare,plata taxei de transport – aceasta este datoria unui cetățean, iar acesta trebuie să o îndeplinească indiferent de prezența/absența unui memento din partea organelor fiscale.

Un vehicul este un obiect cu care proprietarul ei însuși poate performa diverse actiuni- vinde, donează etc., iar alte persoane pot influența mașina - de exemplu, poate fi furată. În primul caz, Dacă mașina este vândută, donată etc., adică dacă proprietarul ei s-a schimbat, fostul proprietar al mașinii trebuie să informeze organele fiscale despre acest lucru prin depunerea documentelor relevante - donații etc. sau o adeverință de la poliția rutieră despre autoturisme înmatriculate de această persoană și despre autoturisme radiate.

În conformitate cu legea, vehiculele aflate pe lista căutate nu sunt supuse impozitării. Prin urmare, dacă o mașină a fost furată de la proprietarul acesteia, trebuie neapărat să informați organele fiscale despre acest lucru prin prezentarea unui certificat de furt, care este eliberat de autoritățile implicate în investigarea și depistarea furturilor de vehicule.

De menționat și cazul transferului dreptului de a conduce un autoturism prin procură către o altă persoană. Codul fiscal prevede că pentru autovehiculele înmatriculate pe numele persoanelor fizice, achiziționate și cedate de acestea în baza unei împuterniciri pentru dreptul de a deține și dispune de autovehicul înainte de 29 iulie 2002, contribuabilul este persoana specificată la o asemenea procură.

În acest caz, persoanele asupra cărora sunt înmatriculate vehiculele specificate notifică organul fiscal transferul vehiculelor specificate în baza unei împuterniciri. Dar, întrucât termenele procurilor eliberate înainte de 2002 au expirat deja, rezultă că, dacă o persoană transferă altei persoane dreptul de a conduce un autoturism în baza unei împuterniciri, acest lucru nu îl scutește pe proprietarul autoturismului de obligația de platătaxa de transport.

Procurile pentru conducerea vehiculelor nu sunt înregistrate la Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației, bineînțeles, iar pentru autoritățile fiscale nu contează cine conduce direct și folosește vehiculul - singurul lucru care contează este cine este proprietarul legal al acestuia. În consecință, indiferent de înțelegerile dintre proprietarul autoturismului și persoana căreia i-a transmis dreptul de a conduce mașina prin împuternicire, obligația de a plăti taxa de transport este reținut de proprietarul vehiculului.

Taxa de transport a fost introdusă în Rusia în 2003. Sensul economic al acestei taxe este compensarea de către proprietarii de mașini și alte vehicule pentru daunele produse mediului și suprafeței drumului. Funcție similară efectua:

• accize la carburanți și producția de mașini;
• taxe de trecere;
• plata pentru impact negativ asupra mediu percepute organizaţiilor şi antreprenorilor.

În acest sens, s-a pus în repetate rânduri problema eliminării taxei de transport. Cu toate acestea, în 2018-2019 este încă valabil. Cele mai recente modificări ale acestuia sunt colectate în această publicație. Este planificată eliminarea taxei de transport în 2018-2019, aflați.

Există mai multe puncte de vedere cu privire la modul în care procedura de colectare a taxei de transport poate fi reformată și echitabilă. Am vorbit despre unul dintre ele în articolul „Este taxa de transport inclusă în prețul benzinei?”

Taxa de transport este reglementată de Ch. 28 din Codul fiscal al Federației Ruse, veniturile din colectarea impozitelor sunt trimise la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse. Codul fiscal al Federației Ruse stabilește:

• obiectul impozitării;
• algoritm de calcul al bazei de impozitare și al sumei impozitului de plătit;
• perioada de impozitare si ratele maxime.

Sub jurisdicția organelor legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse, în conformitate cu prevederile art. 363 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt:

• determinarea mărimii ratelor - majorarea (scăderea) acestora în limitele stabilite de art. 361 Codul Fiscal al Federației Ruse;
• termene de plata;

• procedura de depunere a rapoartelor si beneficiilor fiscale.

Pentru cei mai mari contribuabili pe nivel federal se stabilește o procedură separată pentru depunerea unei declarații (articolul 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Taxa de transport este supusă:

• autoturisme, motociclete, autobuze;

Acest articol vorbește despre taxa de transport pentru mașini în Rusia în perioada 2018-2019.

• avioane, elicoptere;
• nave aeriene, maritime, fluviale, remorcate;
• alte transporturi prevăzute la art. 358 Codul fiscal al Federației Ruse.

Baza de impozitare a taxei de transport depinde de tipul de vehicul:

• Pentru mașinile și alte vehicule a căror putere se măsoară în cai putere, baza de impozitare va fi egală cu numărul de cai putere conform datelor PTS. Dacă puterea obiectului impozabil este măsurată în kilowați, atunci pentru calcularea taxei, 1 kilowatt este egal cu 1,3592 cai putere.
• Pentru avioane, baza de impozitare este kilogramele de tracțiune.

Citiți mai multe despre cum să calculați baza de impozitare în scopuri de plată taxa de transportîn diferite cazuri, citiți acest articol.

IMPORTANT! În unele entități constitutive ale Federației Ruse (de exemplu, regiunea Kaluga), taxa nu este percepută pentru vehiculele electrice, iar proprietarii de mașini cu motor hibrid (benzină plus electric) vor plăti impozite doar pe cai putere „benzină”.

Cine este scutit de plata taxei de transport?

Înainte de a clarifica cine este scutit de plata taxei de transport, să reamintim lista persoanelor care plătesc această taxă. Acestea sunt persoane fizice, persoane juridice și antreprenori la care sunt înmatriculate vehiculele.

Ce vehicule oferă posibilitatea de a nu plăti taxe:

• Este posibil ca proprietarul unei bărci cu vâsle să nu plătească taxa.
• De asemenea, segway-urile, bicicletele și trotinetele nu sunt supuse taxei de transport.
• Producătorii agricoli nu plătesc impozit pe echipamentele utilizate în producția de animale și recolte.
• Avioanele și elicopterele serviciilor sanitare și medicale nu sunt supuse taxei de transport, la fel ca platformele și navele de foraj offshore, platformele fixe și plutitoare.
• Dacă o companie efectuează transport maritim, fluvial și aerian de pasageri și mărfuri, nu plătește impozit pe vehiculele pe care le deține.
• De asemenea, navele din lista Registrului Internațional al Navelor din Rusia nu sunt supuse taxei de transport.

Fiecare subiect al Federației Ruse stabilește în mod independent lista persoanelor scutite de plata taxei de transport. De regulă, lista beneficiarilor include:

• persoane cu handicap;
• familii numeroase;
• veterani.

Aflați mai multe despre cine se poate califica pentru beneficii taxa de transport, citiți publicația noastră.

Legiuitorii regionali pot oferi, de asemenea, scutiri la plata taxei de transport pentru organizații. Pentru companiile situate în zonele economice libere, oficialii asigură concedii fiscale pentru transport.

Aflați când nu trebuie să plătiți taxa de transport.

Calculul taxei de transport in 2018-2019

Persoanele fizice și juridice calculează cuantumul taxei de transport în mod diferit:

1. Pentru persoanele fizice și antreprenori, taxa de transport este calculată de inspectorii fiscali prin trimiterea notificărilor de plată a impozitelor prin Poșta Rusă sau publicarea versiunilor lor electronice în conturile personale ale contribuabililor persoane fizice pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

Pentru a verifica dacă Serviciul Federal de Taxe a calculat corect valoarea impozitului de plătit pentru mașina dvs., puteți utiliza calculatorul de pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe sau puteți calcula taxa manual. Pentru a calcula, puteți folosi sfaturile noastre.

Vă vom spune cum să completați o declarație în articolul „Procedura de completare a unei declarații de taxă de transport”.

Oportunitate suplimentară Am primit o reducere la taxa de transport din 07.03.2016. Suma sa acumulată pentru vehiculele grele pentru perioadele 2015-2018 ar putea fi redusă cu suma plătită pentru daunele cauzate drumurilor de către aceste vehicule în perioada corespunzătoare (clauza 2 din articolul 362 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această deducere a contribuit la reducerea la zero a taxei de transport acumulate pentru vehiculele grele de marfă. Cu toate acestea, acest beneficiu se încheie în 2019.

Dacă o organizație a calculat incorect taxa de transport, trebuie să recalculeze și să depună o declarație actualizată. Citiți despre asta în articolul nostru.

Dacă aveți o întrebare: cine ar trebui să plătească impozitul pentru luna în care a avut loc cumpărarea și vânzarea mașinii, Răspunsul îl dăm în publicație.

Ce altceva determină valoarea taxei de transport pentru o mașină? Din creșterea coeficienților. Puteți citi mai multe despre regulile de utilizare a acestora accesând linkul.

Coeficientul crescător pentru mașinile scumpe trebuie publicat cel târziu la 1 martie a anului pentru care este stabilit (Legea nr. 327-FZ din 28 noiembrie 2015). Lista pentru anul 2018 poate fi găsită pe site-ul oficial al Ministerului Industriei și Comerțului.

Din păcate, un eveniment atât de neplăcut precum furtul poate apărea în viața ta. Dacă mașina dvs. este furată, este posibil să nu fiți nevoit să plătiți impozit pe aceasta. Și recent a devenit mai ușor să faci asta. Citiți despre asta.

Termenul limită pentru plata taxei de transport

Perioadele în care o companie sau un cetățean trebuie să plătească impozit pentru transport variază:

• au fost stabilite termene separate pentru transferarea plăților de transport la buget pentru persoane fizice;
• organizația va plăti avansuri (dacă este prevăzut de legislația regională) și impozitul anual în sine.

Mai multe informații despre termenele limită de plată taxa de transport citiți în această publicație.

După ce a primit o scrisoare de informare cu privire la obligația de a plăti taxa de transport, un cetățean trebuie să aleagă o metodă de plată. Cea mai modernă, mai rapidă și mai vizuală modalitate este de a plăti prin intermediul site-ului web al serviciilor guvernamentale. În acest articol vă vom spune în detaliu cum să utilizați acest site pentru a plăti taxe.

Cum se plătește taxa de transport către o persoană juridică

Persoanele juridice transferă taxa de transport conform datelor contabilitate TS. Materialul nostru vă va spune mai multe despre modul în care organizațiile calculează acest impozit.

Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește perioada de raportare și perioada fiscală pentru acest impozit. Cum diferă și când apar, citiți articolul nostru.

Procedura de calcul și plată a taxei de transport pentru firmele „simplificate” este aceeași ca și pentru companiile de pe OSN. Asigurați-vă de acest lucru cu ajutorul materialului nostru „Taxa de transport în sistemul fiscal simplificat”.

Aflați cum să plătiți taxa de transport pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare.

Ca oricine altcineva plata bugetului, organizația plătește taxa de transport strict la o anumită CCA. Verificați dacă plătiți corect taxa folosind publicația noastră „BCC pentru taxa de transport în 2018-2019 pentru organizații”.

Cum să-ți afli datoria fiscală pentru transport

Dacă un cetățean are o datorie pentru orice impozit, acest lucru poate duce la anumite dificultăți, de exemplu, interdicția de a părăsi țara sau refuzul de a acorda un împrumut. În publicația noastră vă vom spune cum să vă aflați datoria taxa de transport.

Suma datoriei poate fi aflată nu numai după numărul mașinii, ci și prin numărul de identificare fiscală (TIN). Cum se face acest lucru este descris în articol.

Amenzi pentru neplata taxei de transport

Încălcarea Codului Fiscal al Federației Ruse și a actelor legislative regionale care reglementează colectarea taxei de transport este inacceptabilă fie pentru o organizație, fie pentru o persoană. Ce sancțiuni vă așteaptă dacă nu vă plătiți impozitul la timp, citiți în publicațiile de pe site-ul nostru:

• „Dacă impozitul declarat nu este plătit, vor exista penalități, dar nu și amendă”;
• "Sf. 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse: întrebări și răspunsuri".

Cetăţenii care deţin vehicule pot fi sancţionaţi dacă ascund faptul că au cumpărat vehiculul. De la începutul anului 2017, clauza 3 din art. 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse (ascunderea de către cetățeni a faptului de cumpărare a unui vehicul duce la o amendă de 20% din valoarea taxei de transport).

Procedura de calcul si plata taxei de transport pt ultimii ani modificat putin:

• conform legii din 23 noiembrie 2015 nr.320-FZ, termenul de plată a impozitului pentru persoane fizice a fost amânat la 1 decembrie;
• Legea din 28 noiembrie 2015 Nr.327-FZ a aprobat termenul până la care trebuie publicată lista mașinilor scumpe;
• Legea din 29 decembrie 2015 nr. 396-FZ a eliminat impozitarea neloială a unei mașini în luna vânzării acesteia: acum nu ambii proprietari ai vehiculului (anterior și actual) plătesc taxa, ci doar unul dintre ei;
• Legea din 3 iulie 2016 Nr.249-FZ a stabilit posibilitatea aplicării unei deduceri fiscale în perioada 2016-2018, al cărei cuantum depinde de plata avariilor la drumuri produse de autovehiculele grele.

Este planificată eliminarea taxei de transport în Rusia? Aflați despre asta.

Drept fiscal. Note de curs Belousov Danila S.

19.3. Taxa de transport

19.3. Taxa de transport

Taxa de transport (capitolul 28 din Codul fiscal al Federației Ruse) este plătită de companiile și persoanele fizice la care vehiculele sunt înmatriculate.

Vehicule, care sunt supuse impozitului, pot fi împărțite în trei grupe:

1) autovehicule (autoturisme, motociclete, scutere, autobuze și alte mașini și mecanisme autopropulsate pe șenile pneumatice și omizi);

2) apă (nave cu motor, iahturi, nave cu pânze, bărci, bărci cu motor, nave remorcate etc.);

3) aerian (avioane, elicoptere etc.).

Toate aceste vehicule trebuie să fie înmatriculate în conformitate cu procedura stabilită.

Următoarele nu sunt supuse impozitării:

1) bărci cu vâsle, precum și bărci cu motor cu o putere a motorului care nu depășește 5 cai putere;

2) autoturisme special echipate pentru folosirea persoanelor cu handicap, precum și autoturisme cu o putere a motorului de până la 100 cai putere (până la 73,55 kW), primite (achiziționate) prin intermediul autorităților de asistență socială în modul prevăzut de lege;

3) nave de pescuit maritim și fluvial;

4) pasageri și marfă pe mare, fluviu și aeronave deținute (prin dreptul de conducere economică sau de conducere operațională) a organizațiilor a căror activitate principală este transportul de pasageri și (sau) mărfuri;

5) tractoare, combine autopropulsate de toate mărcile, vehicule speciale (cisterne pentru lapte, camioane pentru animale, autospeciale pentru transportul păsărilor de curte, mașini pentru transport și aplicare îngrășăminte minerale, îngrijiri veterinare, întreținere), înmatriculate la producătorii agricoli și utilizate în lucrări agricole pentru producerea de produse agricole;

6) vehicule deținute de dreptul de management economic sau de management operațional către autoritățile executive federale, în cazul în care serviciul militar și (sau) echivalent este prevăzut în mod legal;

7) autovehiculele care sunt căutate, sub rezerva confirmării faptului sustragerii (furtului) acestora printr-un document eliberat de organul abilitat;

8) avioane și elicoptere de ambulanță și servicii medicale aeriene;

9) nave înregistrate în Registrul Internațional de Nave al Rusiei.

Pentru vehiculele cu motor (de exemplu, o mașină, un avion, o barcă), taxa se impune pe cai putere de pe plăcuța de identificare a motorului.

Pentru navele neautopropulsate (remorcate), taxa se calculează pe baza capacității lor în tone.

Pentru alte tipuri de transport pe apă și aer care nu au motor, taxa se calculează pe unitatea de vehicul.

Cotele de bază pentru taxa de transport sunt stabilite în articolul 361 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Autoritățile regionale pot reduce sau crește ratele de bază de cel mult cinci ori. În plus, pot stabili cote de impozitare pentru diferite categorii de vehicule, precum și ținând cont de durata de viață a acestora.

Pentru a calcula valoarea taxei de transport, trebuie să înmulțiți baza de impozitare cu rata de impozitare.

Taxa se plătește la locația vehiculului. În funcție de tipul de transport, aceasta înseamnă:

pentru vehiculele maritime, fluviale și aeriene - la locul (locul de reședință) al proprietarului lor;

pentru toate celelalte vehicule - la locul (portul) de înmatriculare sau la locul înregistrare de stat, iar în absența acestora - la locația (reședința) proprietarului lor (clauza 5 a articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Perioada fiscală pentru taxa de transport este egală cu un an. Durata perioadei de raportare, precum și procedura și termenul de plată a taxei de transport sunt stabilite prin legea regională.

Forma declarației fiscale și termenul specific de depunere a acestuia sunt stabilite și de autoritățile regionale.

Un aviz de impunere cu privire la valoarea impozitului de plătit este înmânat contribuabilului, care este persoană fizică, de către organul fiscal până la data de 1 iunie a anului perioadei fiscale.

Din cartea Impozite pe proprietate autorul Sotnikova L V

2. Taxa de transport 2.1. Prevederi generale privind taxa de transport Capitolul 28 a fost introdus în Codul fiscal al Federației Ruse prin Legea federală din 24 iulie 2002 nr. 110-FZ „Cu privire la introducerea de modificări și completări la partea a doua Cod fiscal Federația Rusăși alte câteva acte legislative ale Federației Ruse

Din cartea Utilizarea proprietății altora autorul Panchenko T M

5.7. Taxa de transport pe o mașină închiriată Plătitorii taxei de transport sunt persoanele care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt înmatriculate cu vehicule recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu

Din cartea Mecanism de plată a impozitelor într-o structură organizatorică pe mai multe niveluri autor Mandrazhitskaya Marina Vladimirovna

Capitolul 28. Taxa de transport (introdus prin Legea federală nr. 110-FZ din 24 iulie 2002)<...>Articolul 358. Obiectul impozitării 1. Obiectul impozitării îl constituie mașinile, motocicletele, scuterele, autobuzele și alte mașini și mecanisme autopropulsate cu pneumatice și șenile.

Din cartea Contabilitate de la zero autor Kriukov Andrei Vitalievici

Taxa de transport Taxa de transport este o taxă aplicată proprietarilor de vehicule. Sensul economic al taxei de transport Taxa de transport este o taxă regională directă plătită de proprietarii de mașini și alte vehicule. Plătitorii

Din cartea Soci și Olimpiada autorul Nemţov Boris

Din cartea Contabilitatea in comert autor Sosnauskiene Olga Ivanovna

3.2. Taxa de transport Taxa de transport se percepe pe autoturisme, motociclete, scutere, autobuze si alte vehicule si mecanisme autopropulsate, atat pneumatice cat si pe senile. Precum avioane, elicoptere, nave cu motor, iahturi, nave cu pânze, bărci, snowmobile,

Din cartea Drept fiscal. Note de curs autor Belousov Danila S.

19.3. Taxa de transport Taxa de transport (Capitolul 28 din Codul Fiscal al Federației Ruse) este plătită de companiile și persoanele fizice pe care sunt înmatriculate vehiculele.

Din cartea Tax Law: Cheat Sheet autor Autor necunoscut

54. Taxa de transport Taxa de transport se referă la taxele regionale, este aplicată de legile entităților constitutive ale Federației Ruse și este obligatorie pentru plata pe teritoriul regiunii corespunzătoare. Organele legislative (reprezentative) regionale determină cota de impozitare în

Din cartea Leasing autor

Din cartea Rent autor Semenihin Vitali Viktorovici

Taxa de transport pentru inchiriere (leasing) Vehiculele, indiferent de tipul lor, devin foarte des subiectul contractelor de inchiriere si leasing. Vom vorbi despre caracteristicile calculării și plății impozitului în cazul închirierii și leasingului de vehicule în acest sens

Din cartea Drept fiscal. Cheat sheets autor Smirnov Pavel Iurievici

109. Taxa de transport Taxa de transport, introdusă în sistemul fiscal rusesc în 2003, a înlocuit impozitul pe proprietarii de vehicule și impozitul pe proprietatea persoanelor fizice pentru anumite tipuri de vehicule. Temeiul juridic al taxei de transport

Din cartea Afaceri mici: Înregistrare, Contabilitate, Fiscalitate autor Sosnauskiene Olga Ivanovna

3.1.4. Taxa de transport Legea federală nr. 131-FZ din 20 octombrie 2005 modificată Capitolul. 28 „Taxa de transport” din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acum organizațiile trebuie să raporteze trimestrial și să efectueze plăți în avans ale impozitelor. Adevărat, unii contribuabili pot fi

Din cartea „Simplificat” de la zero. Tutorial fiscal autor Gartvici Andrei Vitalievici

Impozit Un impozit este o plată obligatorie percepută de la bugetul de stat în scopul sprijinirii financiare pentru activitățile acestuia. Taxele sunt principala sursă de completare a bugetului de stat. În prezent, impozitele sunt colectate în numerar. Este convenabil și

Din cartea Antitax [Manual pentru un evasor fiscal care respectă legea] autor Korolev Alexey Gennadievici

Taxa de transport Taxa de transport este concepută pentru a compensa inconvenientele pe care mașinile și alte vehicule le creează pentru societate. Deși compensații similare sunt deja incluse în alte taxe: în acciza la producția de benzină și alte tipuri de combustibil și în acciza la

Din cartea Taxe personale: Economisire [Totul despre minimizare și returnare] autor Smirnova Natalia Iurievna

Contribuabilii nu sunt definiți prin lege: taxa de transport Contribuabilii acestei taxe nu sunt identificați direct legea federală, și prin urmare taxa nu poate fi considerată „constituită legal.” Definiția contribuabililor din Codul fiscal: „Art

Din cartea autorului

Taxa de transport. Ce vehicule sunt supuse taxei? Taxa de transport se aplică atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice dacă un vehicul este înmatriculat la acestea. Nu contează dacă îți folosești transportul personal sau îl folosești prin proxy

Taxa de transport– regional, procedura de calcul și plată este determinată de capitolul 28 din Codul fiscal al Federației Ruse și este pusă în aplicare de legea subiectului Federației Ruse în fiecare regiune.

Contribuabili: organizațiile și persoanele la care sunt înmatriculate vehiculele. Dacă vehiculul este înmatriculat la o persoană fizică și transferat unei alte persoane pe baza unei procuri:

· taxa se plătește de către persoana indicată în împuternicire, dacă împuternicirea a fost eliberată înainte de 30 iulie 2002;

· taxa se plătește de către persoana în numele căreia este înmatriculat vehiculul, dacă împuternicirea a fost eliberată după 30 iulie 2002

Obiectul impozitării– vehicule înmatriculate la contribuabil. Acestea includ: transportul rutier, apă și aer. Înregistrarea transportului rutier se realizează de către Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației, transportul pe apă și aer - de către inspectoratul pentru aceste tipuri de transport.

Baza de impozitare este setat în funcție de tipul de vehicul.

Pentru vehiculele cu motor (mașină, avion, barcă), puterea motorului de pe plăcuță în cai putere, dacă este exprimată în kW, se aplică un factor de conversie în cai putere.

Pentru nave neautopropulsate - baza de impozitare - capacitate in tone.

Pentru alte tipuri de transport pe apă și aer care nu au motor, baza de impozitare este o unitate de vehicul.

Perioada fiscală– an calendaristic. Se stabilesc perioade de raportare pentru organizații - trimestrul 1, 2, 3; Nu există perioade de raportare pentru persoane fizice.

Cote de impozitare sunt stabilite la articolul 361 din Codul fiscal al Federației Ruse ca fiind de bază, care pot fi reduse sau mărite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, dar nu mai mult de 10 ori. Ratele sunt fixe – adică o sumă fixă ​​pe unitatea de bază de impozitare.

Procedura de calcul a impozitului. Impozitul este calculat pentru perioada fiscală de către organizații în mod independent ca produs al bazei de impozitare și al cotei de impozitare. Pentru persoanele fizice, impozitul este calculat de organele fiscale. Dacă contribuabilul deține vehiculul pentru mai puțin de un an, atunci impozitul se calculează luând în considerare un factor de ajustare definit ca:

Taxa se calculează pe baza certificatului de înmatriculare a vehiculului.

Plățile în avans pentru perioadele de raportare sunt determinate ca ¼ din produsul bazei de impozitare, cotei de impozitare și factorului de ajustare.

Plata si raportarea impozitelor. Termenul limită pentru efectuarea plăților în avans pentru organizații este ultima zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului, termenul limită pentru depunerea unui calcul al plăților în avans este același.

Termenul limită de plată a impozitului și termenul limită de depunere a declarației fiscale pentru perioada fiscală – 1 februarie a anului următor.

Pentru persoanele fizice, s-a stabilit un singur termen de plată a impozitelor pe proprietate (taxe pe proprietate personală, taxa de transport, impozit pe teren) - cel târziu la data de 1 noiembrie a anului următor perioadei fiscale.

Prelegerea: Impozitul funciar

1. Contribuabilii și principalele obiecte de impozitare

2. Beneficii fiscale

3. Procedura de determinare a bazei de impozitare

4. Procedura de calcul al impozitului și plăților în avans

5. Procedura si termenele de plata impozitului

Contribuabilii și principalele obiecte de impozitare

Impozit pe teren– direct, local. Înființată prin capitolul 31 din Codul fiscal al Federației Ruse, pusă în aplicare prin rezoluții ale administrației municipalităților și obligatorie pentru plata pe teritoriul lor.

Contribuabilii– organizații și persoane cu terenuri privind dreptul de proprietate, dreptul de folosință permanentă (utilizarea perpetuă) sau dreptul de posesie moștenită pe viață.

Baza de impozitare– valoarea cadastrală a terenurilor (determinată în conformitate cu legislația funciară a Federației Ruse).

Perioada fiscală– an calendaristic. Perioadele de raportare pentru organizații și antreprenori individuali sunt trimestrul 1, 2 și 3. Nu este stabilit pentru persoane fizice.

Cote de impozitare sunt stabilite printr-o rezoluție a administrației și nu le pot depăși pe cele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse:

1) 0,3% - pentru terenurile agricole ocupate cu fond de locuințe și dotări de infrastructură de locuințe și servicii comunale, prezentate pentru parcele subsidiare personale, grădinărit, camioane și creșterea animalelor.

2) 1,5% pentru alte terenuri

Beneficii fiscale

Beneficii pentru persoane fizice:

Baza de impozitare este redusă cu o sumă scutită de impozit de 10 mii de ruble pentru următorii contribuabili:

· eroi ai URSS, Federației Ruse, deținători ai Ordinului Gloriei

· persoane cu dizabilități din prima a doua grupă, cu dizabilități încă din copilărie

veterani și veterani de luptă cu handicap

indivizi expuși la radiații

Beneficii pentru organizație– organizațiile din sistemul penal, organizațiile responsabile cu drumurile de stat, organizațiile religioase sunt scutite de impozitare, organizatii publice persoane cu handicap etc.

Luna în care ia naștere dreptul la un avantaj fiscal și luna în care acest drept încetează este considerată o lună întreagă.